«Заплати налоги и живи спокойно» — эта фраза актуальна и для обладателей транспортных средств, поскольку российское законодательство установило обязанность выплачивать за них налог. Но при этом у автомобилистов (особенно новичков) могут возникнуть вопросы: как, когда, где заплатить налог, а точно ли я должен его выплачивать, вдруг есть льготы? Ответы можно попытаться найти в Налоговом кодексе, но эта книжица своими размерами испугает любого. На самом деле не всё так сложно.

Налог на транспорт — что это такое

Налог на транспорт — это общеобязательная сумма, которую владельцы транспортных средств (ТС) должны уплачивать в установленном законом порядке.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что деньги уходят в бюджет региона, а конкретный размер налога и другие его особенности отражены в законах регионов РФ. Налог выплачивается за каждое транспортное средство, принадлежащее владельцу. Выплачивать его нужно один раз в год. Общая информация о налоге на транспорт содержится в 28 главе Налогового кодекса РФ (НК РФ).

За что платим

Объекты налога на транспорт определены в статье 358 НК РФ. Ими являются транспортные средства, которые поставлены на учёт и зарегистрированы согласно требованиям закона, а именно:

  • механические ТС (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. п.);
  • вертолёты, самолёты;
  • водные ТС (яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и т. д.);
  • мотосани, снегоходы.

Та же статья НК РФ содержит подробный перечень транспортных средств, которые объектами налогообложения не являются. К ним относятся ТС небольшой мощности или необходимые для выполнения социально значимых задач, например:

  • воздушные, речные, морские суда для грузовых или пассажирских перевозок;
  • медицинские воздушные суда;
  • лодки на вёслах и моторки с максимальной мощностью 5 лошадиных сил, суда для промыслов;
  • морские и речные суда, информация о которых внесена в Российский международный реестр судов;
  • ТС, используемые в сельском хозяйстве;
  • автомобиль, предназначенный для перевозки инвалидов;
  • ТС, принадлежащие гос. органам, с помощью которых осуществляется военная служба.
Комбайн в поле

Сельхозтехника транспортным налогом не облагается

Не облагаются налогом угнанные ТС, которые на момент уплаты налога ещё не найдены. Для того чтобы не выплачивать налог на угнанный автомобиль необходимо:

  1. Обратиться в полицию с заявлением об угоне автомобиля. Так начнутся расследование и розыск ТС. Важно: от налога освобождаются только те транспортные средства, которые разыскиваются.
  2. Получить в полиции справку об угоне авто.
  3. Написать заявление об освобождении от налога и направить его вместе со справкой об угоне в Федеральную налоговую службу РФ (ФНС). Сделать это можно, обратившись в ФНС лично или в личном кабинете на официальном сайте данного гос. органа. Принести надо оригинал или копию справки.
  4. Ждать уведомления от ФНС о результатах рассмотрения заявления. В случае положительного решения вас освободят от транспортного налога.

Направлять заявление об освобождении от налога и справку нужно каждый год. Если же по каким-то причинам вам кажется, что поиск авто — дело безнадёжное, то можно обратиться в ГИБДД и снять ТС с учёта, написав заявление о прекращении регистрации автомобиля.

Кто платит

Плательщики налога на транспорт — лица, владеющие транспортными средствами, указанными в п. 1 ст. 358 НК РФ. То есть его выплачивают физические лица и организации, на которых зарегистрированы ТС. Информацию о владельцах в ФНС направляет ГИБДД.

Льготы

Льготы на транспортный налог могут быть федеральные и региональные.

Федеральные льготы, касающиеся налога на ТС, указаны в Налоговом кодексе. Так, например, особые привилегии предоставляются физическим лицам-владельцам большегрузных ТС, внесённых в Реестр транспортных средств системы взимания платы.

Суть последней льготы в том, что большегрузы наносят вред дорожному покрытию. Поэтому владельцев грузовиков обязали платить в бюджет РФ компенсацию (полученные средства идут на ремонт дорог), но при этом предусмотрели льготу в двух формах:

  • полное освобождение от налога на ТС дают в случае, если заплаченная компенсация больше налога на ТС или равна ему;
  • «скидку» на налог дают, если заплаченная компенсация меньше размера налога (рассчитанный налог — сумма платежа = фактически уплачиваемый налог).
Рука на экране системы оплаты «Платон»

Плательщики системы «Платон» уменьшают транспортный налог на размер этого сбора

Правила о региональных льготах содержатся в законах субъектов РФ. Региональные льготы на транспортный налог могут предоставляться:

  • ветеранам;
  • инвалидам;
  • многодетным семьям;
  • владельцам малолитражных ТС;
  • иным категориям граждан.

Нужно иметь в виду, что местные льготы индивидуальны для каждого региона, а потому их нужно уточнять в отделениях ФНС. Подробную информацию о налоговых льготах конкретного региона можно получить в разделе «Справочная информация» сайта ФНС.

Для получения любой льготы нужно вместе с заявлением и документами на льготу обратится в ФНС.

Видео: владельцев электромобилей предложили освободить от транспортного налога

От чего зависит налог

Размер любого налога, в том числе и транспортного, складывается из налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, которая важна для расчёта налога. Основная её задача — «измерить» объект налогообложения. Налоговой базой налога на транспорт являются:

  • мощность двигателя в лошадиных силах (ТС с двигателями);
  • тяга реактивного двигателя (воздушные суда, для которых можно определить эту характеристику);
  • единица транспортного средства (остальные воздушные суда, водные суда).

Налоговая ставка — это величина платежа за одну налоговую базу (например, за одну лошадиную силу в случае с автомобилем).

Поскольку налог на транспорт является региональным, ставки на него в каждом регионе России устанавливаются индивидуально. НК РФ определяет только примерные средние цифры ставок, которые регионы могут уменьшать или увеличивать максимум в 10 раз.

Для налога на транспорт может применяться повышающей коэффициент — так называемый налог на роскошь. Найти точный перечень коэффициентов можно в статье 362 НК РФ. В более удобном виде эта информация изложена на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».

Повышающие коэффициенты таковы:

  • для автомобиля стоимостью от 3 до 5 миллионов не старше 3 лет — 1,1;
  • стоимостью от 5 до 10 миллионов не старше 5 лет — 2;
  • стоимостью от 10 до 15 миллионов не старше 10 лет — 3;
  • стоимостью от 15 миллионов не старше 20 лет — 3.

Как рассчитать налог

Размер налога для физических лиц рассчитывает налоговый орган региона РФ на основании сведений о владельцах, полученных из ГИБДД. Юридические лица сами рассчитывают налог.

Как рассчитать налог, сказано в НК РФ. Его размер равняется произведению налоговой базы (зависит от ТС) и налоговой ставки (зависит от региона) с учётом времени владения ТС и, если необходимо, с учётом повышающего коэффициента. Именно так рассчитывается транспортный налог для физических лиц.

Формула расчёта транспортного налога, указанная на сайте ФНС

Основу транспортного налога составляют региональная налоговая ставка и «количество» налоговых баз в характеристиках ТС

Для наглядности решим маленькую задачу и рассчитаем размер налога на ТС. Условия:

  • автомобиль «Хёндай Солярис 1.6» (стоит меньше 3 млн руб., следовательно, повышающий коэффициент «на роскошь» не применяется);
  • мощность авто 123 л. с. (т. е. в данном авто «содержится» 123 налоговых базы);
  • владение автомобилем 12 мес. (т. е. будет рассчитан налог за 1 год);
  • авто зарегистрировано в Алтайском крае (будут применяться налоговые ставки этого региона; информация о них содержится на сайте Управления ФНС по данному региону);
  • налоговая ставка в нашем случае — 20 руб. за 1 лошадиную силу.

Размер налога = 20 руб. Х 123 л. с. Х (12 мес./12)= 20 Х 123 Х 1 = 2460 руб.

Если вы купили автомобиль недавно и пользовались им полгода до момента оплаты налога, то расчёт такой: 20 Х 123 Х (6/12) = 20 Х 123 Х 0,5 = 1230 руб.

Касательно юр. лиц есть небольшой нюанс. Согласно НК РФ, организации обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи — небольшие суммы в счёт уплаты будущего налога на транспорт. То есть концу года организации уже частично выплачивают налог. Поэтому для определения той суммы, которую осталось выплатить, организация рассчитывает размер налога по вышеуказанной формуле и вычитает из получившегося числа все авансовые платежи. Именно эту разницу юр. лицо и должно налоговому органу.

Для расчёта налога на транспорт удобно пользоваться онлайн-калькуляторами, которые можно найти в интернете. В калькуляторе просто нужно указать свой регион, вид и мощность ТС, и он рассчитает размер вашего налога.

Налоговый калькулятор сайта ФНС

С помощью онлайн-калькулятора можно легко и быстро рассчитать транспортный налог

Как узнать о необходимость заплатить транспортный налог

Для того чтобы владельцы ТС знали, какую сумму необходимо заплатить, ФНС присылает им уведомления о налоге. Уведомить налогоплательщика могут двумя способами:

  • прислать почтой по адресу прописки владельца ТС бумажную версию уведомления;
  • в электронной форме, например, в личном кабинете на сайте ФНС (если налогоплательщик ранее получил доступ к кабинету).

В любом случае уведомление должно включать в себя:

  • сведения о налогоплательщике (имя, ИНН, адрес регистрации);
  • налоговую информацию:
    • сведения о ТС;
    • налоговую базу для ТС;
    • налоговую ставку в данном регионе РФ;
    • повышающий коэффициент, если он распространяется на ТС;
    • период, за который начислен налог (как правило, это один год).

Направить уведомление вам должны как минимум за месяц до срока уплаты налога, то есть примерно в ноябре.

Однако уведомление может прийти и раньше — знакомые-автомобилисты получают уведомления уже в сентябре-октябре. Видимо, ФНС не любит затягивать со сбором налогов.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налоговые уведомления приходят по почте

Если в уведомлении допущены ошибки

Иногда в уведомлении могут быть допущены ошибки, ведь составляется оно работниками ФНС, а человеческий фактор никто не отменял. При получении уведомления с неверными сведениями вы не обязаны оплачивать по нему налог. Однако просто проигнорировать уведомление — не лучший вариант, так как налоговая будет считать вас уклоняющимся от выполнения своей гражданской обязанности (ведь ФНС думает, что все сведения верны). Грамотнее всего в этой ситуации будет воспользоваться одним из ваших прав: объяснить налоговому органу, что он ошибся (ст. 21 НК РФ). Для этого нужно написать в ФНС заявление о том, что в уведомлении была допущена ошибка. Необходимо будет уточнить какая именно ошибка, обосновать её, указать достоверные сведения, которые должны были бы содержаться в уведомлении. Такое заявление можно отправить по почте, через личный кабинет на сайте или же написать при личном обращении в отдел ФНС.

Перед оплатой налога все данные из уведомления лучше внимательно проверять, а размер налога рассчитывать в онлайн-калькуляторе. Именно так поступает моя подруга-автомобилист. Однажды размер налога, указанный в присланном ей уведомлении, оказался завышен (ФНС ошиблась в мощности авто). Она обратилась в ФНС с заявлением об ошибке, налог пересчитали. Проверка уведомления перед оплатой помогла ей избежать переплаты и лишней нервотрёпки в будущем.

Если уведомление не пришло

Если уведомление о налоге на ТС не приходит, не стоит игнорировать этот факт. Пункт 2.1 статьи 23 НК РФ закрепляет обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об имеющемся у них транспортном средстве в случае, если даже уведомление не пришло и налог не был уплачен.

За невыполнение этого требования можно попасть на штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Плюс за просрочку налогового платежа начнут начисляться пени. Поэтому, если не приходит уведомление до 31 декабря того года, который следует за годом начисления налога (например, для налога за 2017 г. — до 31 декабря 2018 г.), нужно, захватив документы на ТС, обратиться в налоговый орган и сообщить о транспортном средстве. Помните, что отсутствие уведомления в любом случае не освободит от уплаты налога.

Оплата налога на транспорт

Налог на ТС оплачивается физ. лицами согласно полученному уведомлению. Сделать это необходимо до 1 декабря следующего года. Например, налог на автомобиль за 2017 год необходимо оплатить до 1 декабря 2018.

Сроки оплаты налога для юридических лиц устанавливают гос. органы каждого субъекта. При этом крайний срок оплаты должен быть назначен после 1 февраля года, так как до этой даты организации направляют в ФНС налоговые декларации. Порядок выплаты организацией налога на ТС за 2017 год выглядит так: до 1 февраля 2018 года организация сдаёт в налоговый орган декларацию, затем в период с марта по декабрь 2018 года (конкретный месяц определяется в каждом регионе по-своему) вносит налог.

Оплата налогов на сайте ФНС

Оплачивать налоги удобно через личный кабинет сайта ФНС

Оплачивается налог в той местности, где зарегистрировано ТС. Это место, где живёт физ. лицо или расположена организация, являющиеся владельцами. Оплатить налог можно в банке и в его онлайн-приложении, в личном кабинете на сайте ФНС.

Как узнать о задолженности

Близится дата оплаты налога на ТС, а уведомление почему-то ещё не пришло. Как говорилось выше, об этом нужно сообщить в ФНС. Также стоит до 1 декабря проверить, числится ли за вами задолженность по налогу. Сделать это несложно, и если в итоге выяснится, что налог уже начислен, можно избежать просрочки платежа и начисления пени.

Проверить наличие задолженности по транспортному налогу можно:

  • на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (для авторизации необходима регистрационная карта, которую можно получить в любом отделе ФНС);
  • на портале «Госуслуги» (необходима регистрация на сайте);
  • на сайте Федеральной службы судебных приставов (крайний случай, когда по делу о задолженности уже есть постановление суда).

По опыту знакомых, первый способ, хотя и требует усилия воли, чтобы сходить в ФНС и получить регистрационную карту, стоит того. Доступ в личный кабинет позволяет вовремя отслеживать и оплачивать любые налоги. Касательно транспортного налога удобство ещё и в том, что уведомления о налоге начинают приходить в личный кабинет. И потому нет риска, что они где-то затеряются, как это иногда бывает с документами, отправленными по почте.

Чем раньше вы оплатите задолженность, тем лучше. Связано это с «хитрой» особенностью налогового права, касающейся срока исковой давности. Как такового срока исковой давности для требования задолженности нет. По сути, налогоплательщик, имеющий неоплаченный налог, всегда остаётся должным, а налоговой орган всегда имеет право этот долг требовать. Единственный способ избавится от старой задолженности — это признать её безнадёжной к взысканию и списать. Сделать это можно в судебном порядке, причём обратится в суд может и налоговый орган, и сам налогоплательщик.

Видео: как списать задолженность по налогу на транспорт

Об отчётности

Отчитываться по налогу обязаны только юр. лица. Во-первых, три раза в год — в первом, втором и третьем кварталах — они должны отправлять в налоговый орган отчёты о данном налоге. Во-вторых, один раз в году организация обязана представить в отдел ФНС по месту своего нахождения налоговую декларацию. Подаётся она с конца налогового периода (устанавливается законами регионов РФ) и по 1-е февраля того года, который следует за налоговым периодом (например, для налогов 2018 года — это февраль 2019-го).

Транспортный налог — обязательный платёж для всех владельцев ТС, за исключением прямо предусмотренных законом льготников. Поэтому, дабы не нарушать закон, его необходимо вовремя выплачивать. При этом нужно помнить, что в каждом регионе РФ свои особенности транспортного налога. В итоге его размер зависит от вида, марки и мощности ТС, региональной налоговой ставки, отсутствия/наличия льгот.