• Консультаций проведено
  • Сегодня 325
  • За все время 105921
Прием вопросов круглосуточно
Бесплатная юридическая
консультация ОНЛАЙН!

Как рассчитать земельный налог в 2021 году? Формулы для самостоятельного расчета

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ лица, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны уплачивать налог на землю. Налогоплательщиками могут являться как граждане, так и организации. В данной статье рассматривается вопрос, как рассчитать земельный налог в 2021 году. Для того чтобы читатель смог лучше разобраться с расчетом налоговых платежей, приведено и разобрано несколько конкретных примеров.

Калькулятор

Предприниматели (ИП, ООО и т.д.) должны рассчитывать размер налога самостоятельно

Определение налоговой базы

Чтобы правильно подсчитать размер налога на землю, прежде всего необходимо определить налоговую базу. В соответствии с ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговой базой следует считать кадастровую стоимость земельного угодья, являющуюся действительной к дате начала налогового периода. В РФ датой начала отсчета налогового периода является 1 января.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости надела, будет детально рассмотрено в ходе дальнейшего повествования.

Кадастровая стоимость земельного угодья не является постоянной величиной. Она может быть пересмотрена с учетом тенденции изменения состояния объекта и динамики цен. Уточнить кадастровую стоимость землевладения можно на сайте Росреестра. Для этого понадобится загрузить веб-страницу https://rosreester.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti и ввести информацию об участке.

kad_stoim

Также заинтересованное лицо может подать письменный запрос в местное подразделение Росреестра или кадастровую палату, расположенную в той же местности, что и ваше угодье. В нем следует указать, по состоянию на какую дату должен быть сформулирован запрос. В противном случае вы получите выписку, в которой будет приведена стоимость, являющаяся действительной в день подачи заявления. Такую выписку всем обратившимся лицам обязаны предоставлять бесплатно (п. 4 ст. 63 закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

Кадастровая стоимость новых участков, образованных в текущем налоговом периоде, устанавливается в процессе их регистрации в ЕГРН.

Если участок расположен на территории 2 или более муниципальных образований, кадастровая стоимость определяется для каждого из них в отдельности. В таком случае для определения налоговой базы необходимо умножить кадастровую стоимость всего угодья на величину, равную отношению площади доли, расположенной в пределах одной административно-территориальной единицы, к суммарной площади землевладения.

Один участок может одновременно принадлежать нескольким собственникам или быть поделенным на несколько долей, для которых установлены разные налоговые ставки. В таких случаях налоговая база для каждой из долей должна определяться самостоятельно.

Ставка земельного налога

Для определения суммы платежа в казну необходимо также знать ставку налога. Поскольку земельный налог относится к местным налогам, полномочиями по установке его величины обладают органы власти муниципального образования. Для уточнения этой информации можно обратиться администрацию муниципалитета или зайти на ее официальный сайт.

Если муниципальными властями размер налогового платежа не определен, следует опираться на положения ст. 394 НК РФ. В соответствии с ней в общем случае ставка налога на землю составляет 1,5%.

Налоговая ставка будет равна 0,3%, если:

  • Участок предназначен для использования в сельскохозяйственных целях.
  • Территория выделена под строительство жилых домов и возведение объектов инженерной инфраструктуры (если эксплуатация объекта не связана с предпринимательством).
  • Угодье было получено для выращивания сада, возделывания огорода, организации подсобного хозяйства, либо оно является землей общего назначения (такая ставка действует в случае, если земля не используется для ведения предпринимательской деятельности).
  • Землевладение не может находиться в свободном обороте в связи с тем, что оно требуется государству для организации оборонных мероприятий, обеспечения безопасности и работы таможни.

Для определения категории земли можно войти на сайт Росреестра и указать в поле для ввода информации кадастровый номер участка. Эти же сведения должны приводиться и в выписке из ЕГРН.

Игрушечные домики и калькулятор

Размер земельного налога для физлиц прямопропорционален размеру участка. Чем больше участок — тем больше налог

Общий порядок расчета налога на землю

Если плательщиком налога является гражданин, расчет суммы платежа производит налоговая инспекция. Сотрудники налогового органа подготавливают соответствующее уведомление, которое отсылают владельцу земельного надела. В уведомлении указываются:

  • период, за который произведено начисление платежа;
  • размер налоговой базы, на основании которой был сделан расчет;
  • налоговая ставка;
  • если гражданину положены льготы, информация о них также включается в уведомление.

Теперь рассмотрим, как рассчитать сумму земельного налога самостоятельно. Данная информация может быть полезна не только для организаций, но и для физических лиц. Все же нельзя исключать ситуаций, когда уведомление не дошло до получателя или при расчете суммы платежа были использованы неверные данные.

Формула, как рассчитать земельный налог, выглядит так:

ЗН=НБ*НС,

где ЗН – подлежащая уплате в местную казну сумма земельного налога;

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка.

Предположим, что в собственности организации находится участок земли, кадастровая стоимость которого составляет 50 000 000 руб. Налоговая ставка, установленная муниципальными властями, равна 0,2%. За год организация должна заплатить налог в сумме 50 000 000 руб. * 0,2% / 100 = 100 000 руб. (деление на 100 используется потому, что 1% является 1/100 частью числа).

Расчет налога на землю по кадастровому номеру угодья

Узнать сумму налога на землю можно в Росреестре. При этом необходимость личного посещения учреждения отсутствует, для получения нужных данных достаточно загрузить официальный сайт этой службы.

Для того, чтобы рассчитать земельный налог по кадастровому номеру, необходимо придерживаться следующей последовательности действий:

  1. Перейти на сайт Росррестра, и открыть страницу https://rosreester.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti .
  2. На экране отобразиться строка поиска. В нее надо ввести кадастровый номер вашего угодья. Он состоит из 4 групп чисел, разделенных знаком двоеточия. Разыскать данный номер можно в документации на землю, в числе в выписке из ЕГРН или кадастровом паспорте. Например, он может выглядеть вот так: 50:20:0080806:218.
  3. После завершения ввода номера проверить, правильно ли был определен адрес участка. Информация о его местоположении отобразится на экране. Затем щелкнуть по ссылке «Подробнее», расположенной справа от адреса угодья.
  4. Пролистать страницу вниз и найти строку «Кадастровая стоимость».
  5. Рассчитать сумму земельного налога по кадастровой стоимости. Это можно сделать по вышеприведенной формуле. При этом следует исходить из того, что за налоговую базу принимается кадастровая стоимость земельного надела.

Расчет налога при продаже участка

Если угодье продается, налог за период, соответствующий году его отчуждения, платят и продавец, и покупатель. Его сумма распределяется между участниками сделки пропорционально времени, в течение которого объект находился во владении каждого из них. При этом учитывается количество полных месяцев, когда земельным угодьем владел продавец или покупатель. В соответствии со ст. 396 НК РФ месяц следует считать полным, если регистрация покупки была произведена вплоть до 15 числа этого месяца включительно, а продажи – после этой даты.

В данной ситуации формулу для расчета налогового платежа можно представить в следующем виде:

ЗН=НБ*НС*КВ;

где КВ – коэффициент владения земельным угодьем, в котором учитывается число полных месяцев владения землей.

Разберем на конкретном примере, как рассчитать налог с продажи земельного участка без учета льгот и авансовых платежей. Кадастровая стоимость продаваемого угодья составляет 2 000 000 руб. Сделка по его отчуждению была оформлена 10 марта. Налоговая ставка равна 1,5%. Поскольку участок был продан в первой половине марта, то следует считать, что продавец им владел 2 месяца, а покупатель – 10 месяцев. Как рассчитать земельный налог для обеих контрагентов, легко понять, взглянув на вышеприведенную формулу. Продавец обязан будет внести в местный бюджет 2 000 000 руб. * 1,5% / 100 * 2/12 = 5 000 руб. Что касается покупателя, то ему придется заплатить 2 000 000 руб. * 1,5% / 100 * 10/12 = 25 000 руб.

Пример уведомления

Уведомление представляет собой письмо, в котором указаны реквизиты плательщика, сумма исчисленного налога и т.д

Расчет авансового платежа по земельному налогу

Ч. 2 ст. 396 НК РФ предусмотрены авансовые платежи по налогу на землю. Они подлежат начислению только в случаях, предусмотренных нормативными актами муниципальных образований. Если в муниципалитете авансовые платежи ничем не регламентируются, они не подлежат взиманию. Необходимую информацию можно получить на сайте ФНС. Данный вид платежей может взиматься за 1, 2 и 3 кварталы только с организаций, с индивидуальных предпринимателей требовать их не вправе.

О том, как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу, говорится в ст.ст. 391, 396 и 397 НК РФ. Размер авансового платежа составляет ¼ от величины налога, начисляемого на находящийся во владении организации земельный участок.

Формула для выполнения расчета может быть записана так:

АП=НБ*НС/4,

где АП – сумма авансового платежа.

Проиллюстрируем изложенную информацию примером. Организация является собственником участка, кадастровая стоимость которого по состоянию на 1 января текущего налогового периода составляет 500 000 руб. Ставка по налогу составляет 1,2%. В такой ситуации организация должна будет внести авансовый платеж за 1-й квартал в сумме 500 000 руб. * 1,2% / 100 /4 = 1 500 руб.

Из суммы земельного налога, подлежащего уплате за год, вычитаются ранее внесенные авансовые платежи. На авансовый платеж также могут распространяться льготы, предусмотренные НК РФ и местным законодательством.

Налоговые льготы

В соответствии с ч. 5 ст. 391 НК РФ налог на землю платят на льготных условиях следующие категории лиц:

  • Гражданине, имеющие звание Героя РФ или СССР, а также лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы.
  • Инвалиды 1 и 2 групп.
  • Дети с любой группой инвалидности и инвалиды с детства (в таком случае степень утраты трудоспособности роли не играет).
  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, а также других военных операций.
  • Лица, принимавшие участие в ликвидации радиационных катастроф, участники ядерных испытаний, а также пострадавшие в результате их проведения (льгота распространяется и на пострадавших вследствие испытания космической техники).
  • Пенсионеры, а также мужчины старше 60 лет и женщины старше 55 лет, получающие каждый месяц пожизненное содержание согласно законам РФ.
  • Граждане предпенсионного возраста.
  • Многодетные родители (при этом минимум 3 ребенка должны быть младше 18 лет).

Льгота предоставляется путем сокращения налогооблагаемой базы на сумму кадастровой стоимости угодья, имеющего площадь 600 кв. м. Если налогоплательщику одновременно принадлежат несколько участков, налоговое послабление предоставляется только в отношении одного из них. Какого конкретно – зависит от выбора хозяина землевладения.

Рассмотрим ситуацию, когда пенсионеру принадлежит надел площадью 700 кв. м, кадастровая стоимость которого равна 2 000 000 руб. Ставка налога – 1%. С учетом льготы налогом будет облагаться площадь 100 кв. м. Если 700 кв. м земли стоят 2 000 000 руб., то 100 кв. м. можно оценить в 100 кв. м * 2 000 000 руб. / 700 кв. м = 285 714 руб. 29 к. Это и будет налоговая база, которую нужно использовать для того, чтобы рассчитать налог на земельный участок, принадлежащий пенсионеру. В рассматриваемом примере он составит 2 857 руб. 14 к.

Нормативными актами, принимаемыми местными властями, могут быть предусмотрены и другие льготы по налогу на землю.

Кому налоги платить не надо?

В соответствии со ст. 395 НК РФ полностью освобождаются от обязанности платить налоги:

  • Структуры, являющиеся частью уголовно-исполнительной системы.
  • Организации – в отношении территорий, через которые проходят государственные автодороги, предназначенные для общего пользования.
  • Организации, занимающиеся деятельностью религиозного характера.
  • Общественные организации инвалидов, действующие как минимум в 50% субъектов РФ (при условии, что в этих организациях количество инвалидов их представителей составляет 80% или более от общего числа участников, а также в других случаях, предусмотренных законодательством).
  • Организации, деятельность которых непосредственно связана с народными художественными промыслами.
  • Граждане, принадлежащие к малочисленным народностям северных регионов и местностей, расположенных к востоку от Урала (налоговое послабление распространяется и на их общины).
  • Организации, которые в соответствии с отечественным законодательством могут быть классифицированы как резиденты особой экономической зоны (срок действия льготы составляет 5 лет для каждого землевладения).
  • Организации, имеющие статус управляющих компаний на основании положений закона «Об инновационном центре «Сколково»».
  • Организации, осуществляющие судостроительную деятельность, если за ними закреплен статус резидента особой экономической зоны (они освобождаются от налога на землю на срок 10 лет).
  • Организации, признанные участниками свободной экономической зоны (период, на протяжении которого с них не взимаются платежи в казну, составляет 3 года).
  • Организации, наделенные статусом фондов инновационных научно-технических центров.

Вышеперечисленные льготы предоставляются организациям в том случае, если используемые ими земельные участки необходимы для осуществления мероприятий, имеющих непосредственное отношение к их деятельности.

Принимаемые на местах законы могут предусматривать и иные основания освобождения граждан и организаций от уплаты земельного налога. Однако в каждом муниципалитете действуют свои правила. Для получения информации о льготах на местах можно воспользоваться сайтом ФНС.


Добавить комментарий

 

Войти с помощью:

vkontakte facebook odnoklassniki yandex

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *

 

ozakone.com © 2021. Все права защищены.
Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.