Российские власти уже не первый год обращают внимание на доходы блогеров. В идеале они хотят полностью поставить их под контроль и обложить налогами. На практике — получить хоть что-нибудь. И далеко не все блогеры против, особенно если понимают, что это им даёт.
Содержание
Кто такие блогеры с точки зрения закона и налоговой инспекции
В российском законодательстве не существует отдельного статуса блогера. Ютуберы, инстаграм-блогеры, владельцы сайтов или популярных страниц в соцсетях — перед законом все равны. Разница есть только в том, кто этот человек — обычное физическое лицо или предприниматель. В 2019 году для блогеров добавилась ещё одна возможность легализовать свой статус — стать самозанятыми.
В любом из этих вариантов налоговая служба ждёт уплаты налогов. А если заподозрит в получении нелегального дохода, то имеет право проверять граждан, взыскивать недоимку и выписывать штрафы.
Должны ли блогеры платить налоги
Популярные блогеры получают большие деньги, но налоги платят далеко не всегда. А по закону должны. Дело в том, что в России нет минимальной суммы дохода, которая не облагалась бы налогом. С каждого рубля должен идти процент в бюджет. Вопрос только в способе уплаты.
Самостоятельно платить налоги надо не всегда. Если деньги физическому лицу выплачивает российская компания, она должна сама отчислять налог с его дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но рекламные сети редко работают по такой схеме. Поэтому в большинстве случаев ответственность ложится на самого человека.
Юрий Дудь — один из самых богатых блогеров рунета, рекламный пост у него стоит больше миллиона
Рассмотрим примеры с монетизацией сайта. Яндекс — российская компания. Если блогер работает с его рекламной сетью, то подоходный налог снимается автоматически. Это отражено в условиях сотрудничества. А вот при монетизации через иностранный Google Adsence об уплате налогов придётся думать самому.
Какие налоги платят блогеры
По большому счёту у блогеров есть такой выбор: платить налог на доход как физическое лицо (НДФЛ), стать самозанятым или открыть ИП. Первый вариант приемлем, если блог ещё молодой и не приносит стабильного дохода. Как только деньги начнут поступать регулярно, это уже предпринимательство, а без регистрации оно незаконно.
Большинство блогеров ведут ИП и с помощью ИП реализуют свои коммерческие запросы. Платят ли блогеры налоги за рекламу — чаще всего эти вопросы решают их партнёрские сети. Регистрировать ИП нужно, как только появляются крупные коммерческие запросы. Начинаются они от 200–250 тысяч подписчиков на канале.
Выбор между ИП и самозанятостью — это вопрос возможности и желания. Индивидуальные предприниматели могут применять один из нескольких налоговых режимов. Самый удобный вариант для блогеров — упрощённая система налогообложения (УСН).
Видео: зачем ютуберу ИП
Таблица: особенности разных систем налогообложения
| НДФЛ | ИП на УСН «Доход» | Самозанятость | |
| Регулирующий закон | Глава 23 НК РФ | Глава 26.2 НК РФ | Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов и 30% для нерезидентов | 6%. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов. | 4%, если деньги переводит физическое лицо, и 6%, если платит компания или ИП |
| Страховые взносы | Не платятся | Платятся обязательно. На ближайшие годы ставки фиксированы: за 2019 — 36 238, за 2020 — 40 874 руб. Если сумма годового дохода будет больше 300 000, взимается ещё 1% от превышающей суммы. | Взносы на ОМС входят в налоговый платёж, пенсионные делаются по желанию |
| Пример расчёта платежей при ежемесячном доходе 40 000 руб. | 40 000 х 13% = 5 200 в месяц | Налог полностью покрывается суммой страховых взносов. Поэтому ИП платит только их: 36 238 / 12 = 3 020 в месяц. Плюс 1% от дохода свыше 300 тыс. За год это 1800 руб. | 40 000 х 6% = 2 400 в месяц (если работать с юрлицом) |
| Преимущества системы |
|
|
|
| Недостатки системы |
|
|
|
Введут ли специальный налог для блогеров
Последняя инициатива о налоге для блогеров прозвучала в конце 2018 года. Суть в том, что им предлагают регистрировать страницы на юридическое лицо (ООО или ИП) и платить налог за рекламу по льготной ставке.
Депутаты обеспокоены тем, что доходы от рекламы в блогах проходят мимо бюджета
Что мы предлагаем — чтобы налог за этот вид деятельности был всего 1%. Те, кто занимаются рекламой, чтобы они всё-таки регистрировались. Чтобы представители соцсетей могли их найти, позвонить, объяснить, что та или иная реклама, может, незаконна. Алкоголь нельзя рекламировать, сигареты, наркотики. Мы хотели бы, чтобы эти блогеры понимали и свою ответственность.
Не исключено, что эта инициатива получит поддержку депутатов или появится новая идея. Однако продолжения дискуссии не слышно уже несколько месяцев.
Видео: налог на рекламу для блогеров
https://youtube.com/watch?v=cf1NYswym3o
Как платить налоги
Все платежи принимает ФНС — Федеральная налоговая служба. Деньги нужно переводить в её территориальное отделение по месту жительства. А способ — это уже вопрос удобства.
Таблица: правила и сроки уплаты налогов
| Плательщики НДФЛ | Индивидуальные предприниматели на УСН | Самозанятые | |
| Отчётность о доходе | Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | Декларация по форме 1152017 | Формируется автоматически |
| Срок подачи налоговой декларации | До 30 апреля следующего года | До 30 апреля следующего года | Не подаётся |
| Сроки уплаты налогов | Раз в год до 15 июля следующего года | Поквартально:
| Раз в месяц до 25 числа следующего месяца |
| Сроки уплаты страховых взносов | Не платятся | До 31 декабря расчётного года. Дополнительный платёж 1% — до 1 июля. Для уменьшения налогов на сумму взносов удобно переводить деньги каждый квартал. | По желанию — до 31 декабря текущего года |
Стоит ли блогерам платить налоги
На первый взгляд кажется, что отчисления в бюджет — это только дополнительные расходы. Но легализация даёт блогеру и преимущества. Официальную справку о доходах можно подать для получения кредита или визы. А статус предпринимателя позволяет заключать договоры с солидными клиентами и зарабатывать больше.
Другая мотивация платить налоги — штрафы. Но здесь государственная машина работает с пробуксовками. Блогера с небольшим доходом ловить невыгодно — сумма налога не окупит затрат на взыскание. А опытные игроки уже научились отвечать на все претензии: «Это не реклама, я просто делюсь тем, что мне нравится». Ведь обязанность доказать получение дохода лежит на налоговой службе. Но это работает только с частными договорённостями. Больше всех рискуют те, чья интернет-страница пестрит рекламными баннерами, а налоги с этого не платятся. Тогда доказать коммерческий интерес — это уже технический вопрос.
Если популярный блогер упоминает какой-нибудь бренд, далеко не всегда можно доказать, что пост платный
Государство пока не нашло оптимального способа вывести блогеров из тени. Кому нужно легализовать доход, тот и так регистрирует свою деятельность. Варианты есть. А в будущем стоит ожидать, что налоговики будут более активно выявлять неплательщиков.