Российские власти уже не первый год обращают внимание на доходы блогеров. В идеале они хотят полностью поставить их под контроль и обложить налогами. На практике — получить хоть что-нибудь. И далеко не все блогеры против, особенно если понимают, что это им даёт.

Кто такие блогеры с точки зрения закона и налоговой инспекции

В российском законодательстве не существует отдельного статуса блогера. Ютуберы, инстаграм-блогеры, владельцы сайтов или популярных страниц в соцсетях — перед законом все равны. Разница есть только в том, кто этот человек — обычное физическое лицо или предприниматель. В 2019 году для блогеров добавилась ещё одна возможность легализовать свой статус — стать самозанятыми.

В любом из этих вариантов налоговая служба ждёт уплаты налогов. А если заподозрит в получении нелегального дохода, то имеет право проверять граждан, взыскивать недоимку и выписывать штрафы.

Должны ли блогеры платить налоги

Популярные блогеры получают большие деньги, но налоги платят далеко не всегда. А по закону должны. Дело в том, что в России нет минимальной суммы дохода, которая не облагалась бы налогом. С каждого рубля должен идти процент в бюджет. Вопрос только в способе уплаты.

Самостоятельно платить налоги надо не всегда. Если деньги физическому лицу выплачивает российская компания, она должна сама отчислять налог с его дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но рекламные сети редко работают по такой схеме. Поэтому в большинстве случаев ответственность ложится на самого человека.

Юрий Дудь

Юрий Дудь — один из самых богатых блогеров рунета, рекламный пост у него стоит больше миллиона

Рассмотрим примеры с монетизацией сайта. Яндекс — российская компания. Если блогер работает с его рекламной сетью, то подоходный налог снимается автоматически. Это отражено в условиях сотрудничества. А вот при монетизации через иностранный Google Adsence об уплате налогов придётся думать самому.

Какие налоги платят блогеры

По большому счёту у блогеров есть такой выбор: платить налог на доход как физическое лицо (НДФЛ), стать самозанятым или открыть ИП. Первый вариант приемлем, если блог ещё молодой и не приносит стабильного дохода. Как только деньги начнут поступать регулярно, это уже предпринимательство, а без регистрации оно незаконно.

Большинство блогеров ведут ИП и с помощью ИП реализуют свои коммерческие запросы. Платят ли блогеры налоги за рекламу — чаще всего эти вопросы решают их партнёрские сети. Регистрировать ИП нужно, как только появляются крупные коммерческие запросы. Начинаются они от 200–250 тысяч подписчиков на канале.

Василий Ящук, руководитель рекламного агентства Players

https://thequestion.ru/questions/108803/platyat-li-nalogi-blogery-kakim-obrazom-oni-eto-delayut-ne-kak-dolzhno-byt-a-kak-na-samom-dele-v-rossii

Выбор между ИП и самозанятостью — это вопрос возможности и желания. Индивидуальные предприниматели могут применять один из нескольких налоговых режимов. Самый удобный вариант для блогеров — упрощённая система налогообложения (УСН).

Видео: зачем ютуберу ИП

Таблица: особенности разных систем налогообложения

НДФЛИП на УСН «Доход»Самозанятость
Регулирующий законГлава 23 НК РФГлава 26.2 НК РФЗакон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Налоговая ставка13% для резидентов и 30% для нерезидентов6%. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов.4%, если деньги переводит физическое лицо, и 6%, если платит компания или ИП
Страховые взносыНе платятсяПлатятся обязательно. На ближайшие годы ставки фиксированы: за 2019 — 36 238, за 2020 — 40 874 руб. Если сумма годового дохода будет больше 300 000, взимается ещё 1% от превышающей суммы.Взносы на ОМС входят в налоговый платёж, пенсионные делаются по желанию
Пример расчёта платежей при ежемесячном доходе 40 000 руб.40 000 х 13% = 5 200 в месяцНалог полностью покрывается суммой страховых взносов. Поэтому ИП платит только их: 36 238 / 12 = 3 020 в месяц. Плюс 1% от дохода свыше 300 тыс. За год это 1800 руб.40 000 х 6% = 2 400 в месяц (если работать с юрлицом)
Преимущества системы
  • не надо регистрироваться в налоговой;
  • нет обязательных фиксированных платежей;
  • расходы на лечение, обучение и приобретение недвижимости можно вывести из-под налогов.
  • крупные компании охотнее заключают договоры с ИП, чем с частными лицами;
  • идёт страховой стаж для пенсии.
  • налоговые платежи минимальные;
  • система отчётности очень простая;
  • налоговые ставки не могут меняться до конца 2028 года.
Недостатки системы
  • налоговая ставка самая высокая;
  • не идёт стаж для пенсии.
  • необходимо вести строгий учёт доходов;
  • придётся завести отдельный счёт в банке;
  • страховые взносы надо платить, даже если блог не приносит дохода.
  • стать самозанятыми могут только жители Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана;
  • лимит годового дохода — 2,4 млн руб.;
  • нельзя уменьшить налог на сумму страховых взносов и других расходов.

Введут ли специальный налог для блогеров

Последняя инициатива о налоге для блогеров прозвучала в конце 2018 года. Суть в том, что им предлагают регистрировать страницы на юридическое лицо (ООО или ИП) и платить налог за рекламу по льготной ставке.

Скриншот рекламы блогеров в инстаграме

Депутаты обеспокоены тем, что доходы от рекламы в блогах проходят мимо бюджета

Что мы предлагаем — чтобы налог за этот вид деятельности был всего 1%. Те, кто занимаются рекламой, чтобы они всё-таки регистрировались. Чтобы представители соцсетей могли их найти, позвонить, объяснить, что та или иная реклама, может, незаконна. Алкоголь нельзя рекламировать, сигареты, наркотики. Мы хотели бы, чтобы эти блогеры понимали и свою ответственность.

Андрей Свинцов, депутат Госдумы, инициатор законопроекта

https://www.ntv.ru/novosti/2113467/

Посмотрим на ситуацию с практической точки зрения. Обычно подобные проекты удаются, когда самим плательщикам это выгодно. Ведь чётких механизмов принуждения у государства нет. Если блогер принципиально не платит налогов, вряд ли этот 1% его заманит в легальную нишу. «Светиться» не захочется, да и предложение выглядит подозрительно заманчивым. И неспроста. Подвох кроется в том, что нужно будет регистрировать бизнес. Налогом на рекламу тут дело не ограничится, придётся делать и другие отчисления в бюджет. Или ждать, что появится льготный налоговый режим для блогеров. Он заинтересует тех, кто уже платит налоги как ИП или самозанятый. Снижение ставки они примут на ура. А это уже невыгодно государству — поступлений в бюджет станет меньше. Поэтому в целом проект выглядит сомнительным и недоработанным.

Не исключено, что эта инициатива получит поддержку депутатов или появится новая идея. Однако продолжения дискуссии не слышно уже несколько месяцев.

Видео: налог на рекламу для блогеров

Как платить налоги

Все платежи принимает ФНС — Федеральная налоговая служба. Деньги нужно переводить в её территориальное отделение по месту жительства. А способ — это уже вопрос удобства.

Таблица: правила и сроки уплаты налогов

Плательщики НДФЛИндивидуальные предприниматели на УСНСамозанятые
Отчётность о доходеНалоговая декларация по форме 3-НДФЛДекларация по форме 1152017Формируется автоматически
Срок подачи налоговой декларацииДо 30 апреля следующего годаДо 30 апреля следующего годаНе подаётся
Сроки уплаты налоговРаз в год до 15 июля следующего годаПоквартально:
  1. Авансовый платёж за 1 квартал текущего года — до 25 апреля.
  2. Авансовый платёж за 6 месяцев (полугодовой) — до 25 июля.
  3. Авансовый платёж за 9 месяцев (девятимесячный) — до 25 октября.
  4. Окончательный платёж по итогам года — до 30 апреля следующего года.
Раз в месяц до 25 числа следующего месяца
Сроки уплаты страховых взносовНе платятсяДо 31 декабря расчётного года. Дополнительный платёж 1% — до 1 июля. Для уменьшения налогов на сумму взносов удобно переводить деньги каждый квартал.По желанию — до 31 декабря текущего года

Стоит ли блогерам платить налоги

На первый взгляд кажется, что отчисления в бюджет — это только дополнительные расходы. Но легализация даёт блогеру и преимущества. Официальную справку о доходах можно подать для получения кредита или визы. А статус предпринимателя позволяет заключать договоры с солидными клиентами и зарабатывать больше.

Другая мотивация платить налоги — штрафы. Но здесь государственная машина работает с пробуксовками. Блогера с небольшим доходом ловить невыгодно — сумма налога не окупит затрат на взыскание. А опытные игроки уже научились отвечать на все претензии: «Это не реклама, я просто делюсь тем, что мне нравится». Ведь обязанность доказать получение дохода лежит на налоговой службе. Но это работает только с частными договорённостями. Больше всех рискуют те, чья интернет-страница пестрит рекламными баннерами, а налоги с этого не платятся. Тогда доказать коммерческий интерес — это уже технический вопрос.

Скриншот рекламного поста в Инстаграме

Если популярный блогер упоминает какой-нибудь бренд, далеко не всегда можно доказать, что пост платный

Государство пока не нашло оптимального способа вывести блогеров из тени. Кому нужно легализовать доход, тот и так регистрирует свою деятельность. Варианты есть. А в будущем стоит ожидать, что налоговики будут более активно выявлять неплательщиков.