Оплата командировки в выходные дни имеет свои особенности, которые необходимо учесть при оплате и оформлении.
Содержание
Работа в выходной день: нужно ли согласие командированного работника
Командированному в выходной положен отдых, но часто в командировку направляют для выполнения безотлагательных задач, например, для ремонта оборудования или строительства, поэтому сотруднику приходится трудиться и в выходные. В этом случае работодатель должен в обязательном порядке получить согласие сотрудника. Он может отказаться, за это организация не может применять к нему санкции (штраф, выговор, увольнение и пр.).
Учитывайте, что нельзя безосновательно привлекать к работе в выходной. Речь не идёт об учреждениях, которые и так обычно работают в субботу и воскресенье (рестораны, магазины, автостанции, аэропорты и пр.). Имеется в виду работа в выходной, который положен по графику.
Однако иногда согласие от сотрудника можно не получать. Это исключительные случаи, связанные с предотвращением катастроф и несчастных случаев, например, пожаров, стихийных бедствий, железнодорожных аварий, утечек опасных веществ и пр.
Как начисляются зарплата и суточные
Оплата выходных в командировке производится в любом случае, но всё зависит от того, работал он или нет, находился ли в пути.
Сотрудник работал
Зарплата командированного в выходные дни такая же, как и на основном месте работы — как минимум умножаем на 2.
Но есть и другой вариант — сотрудник может получить в качестве компенсации не увеличенную зарплату, а день отдыха. Тогда его работа будет оплачена по одинарному тарифу.
Таблица: оплата при почасовой и сдельной оплате, на окладе
Сотрудники-сдельщики | Сотрудники с повременной оплатой | Сотрудники с месячным окладом |
Удвоенная сдельная расценка | Удвоенная дневная или часовая ставка | Одинарная дневная или часовая ставка сверх оклада при условии работы в пределах месячного норматива |
Двойная дневная или часовая ставка при условии работы сверх месячной нормы |
Сотрудник не работал
Если сотрудник в выходной не работал в командировке, зарплату он не получает. Однако ему выдаются суточные. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, но чаще всего они выплачиваются в суммах, которые по Трудовому кодексу не облагаются НДФЛ:
- 700 рублей в день по России;
- 2500 рублей в день при заграничной поездке.
Если суточные больше, то с разницы необходимо удержать НДФЛ.
Пример расчёта суточных командированного с учётом выходных
Сантехник М.П. Капитонов, работающий на фирме «Горячие ключи», направлен в командировку из Владивостока в Комсомольск-на-Амуре на семь дней, из которых два приходятся на субботу и воскресенье, когда он обычно отдыхает на основном месте работы. Сутки потребовались, чтобы добраться в Комсомольска-на-Амуре, ещё день — на обратный путь. В фирме «Горячие ключи» установлены суточные в размере 1 тыс. рублей в сутки (по стране).
За весь период М.П. Капитонову начислены суточные в размере 1000*7=7 тыс. рублей, но на руки он получит меньше, так как необходимо вычесть подоходный налог с разницы между 1000 и 700 рублями.
Сумма НДФЛ составит (1000–700)*7*13%=300*7*13%=2100*13%=273 рубля.
«Чистые» суточные сантехника В.В. Капитонова: 7000–273=6727 рублей.
Сотрудник находился в пути
За дни нахождения в пути к месту поездки и при возвращении положены суточные. Фактическая продолжительность командировки должна быть подтверждена. Обычно это билеты, ведь в них указываются даты отправления и прибытия самолёта, поезда, электрички и пр. При авиаперелёте необходим ещё и посадочный талон.
У государственных органов есть разночтения по данному вопросу. Позиция Минтруда заключается в том, что зарплата за выходные дни в пути должна выплачиваться, причём в двойном размере. Однако по большому счёту это противоречит понятию зарплаты, ведь это вознаграждение за труд, а в пути никакого труда нет. В Федеральной антимонопольной службе считают, что компенсация выходного дня в пути должна выполняться из расчёта среднего заработка. Но в таком случае возможны претензии налоговой службы.
Эксперты отмечают, что, учитывая неоднозначность вопроса, организация самостоятельно должна определять, по какой схеме платить зарплату за дни в пути. Это правило нужно закрепить в документах предприятия.
Видео: позиция контролирующих ведомств по оплате дня в пути
https://youtube.com/watch?v=czbTsEskspY
Как правильно оформить документы при работе в выходной день
На выходной нужно оформить приказ и отметить рабочие дни в табеле учёта рабочего времени. Все вопросы, касающиеся особенностей таких выплат, стоит закрепить в локальном документе. При этом он не должен противоречить закону. Другой вариант — закрепление в трудовом договоре.
Работу в выходной также можно закрепить в служебном задании, но это необязательный документ.
Как оформить приказ: содержание, образец
Основной документ при направлении сотрудника в командировку — это приказ руководителя. Однако в нашем случае необходимо издать ещё и отдельный приказ.
В дополнительном приказе нужно обязательно указать причину, по которой сотрудник останется без выходного.
Отметки в табеле
Командировочные дни отмечаются в табеле учёта рабочего времени. Предприятие самостоятельно определяет обозначения, которые оно использует. Зачастую командировку отмечают буквой «К» ил цифрами 06, а рабочие выходные дни — ещё и буквами «РВ». День отдыха в командировке просто отмечается буквой «К» (или другим кодом, принятым в организации).
Дополнительный отдых
Если работник трудится в выходной день и выбирает не увеличенную зарплату, а дополнительный выходной, это нужно указать в заявлении на согласие работать в выходной. Взять отгул можно в любое время после возвращения из командировки — у дополнительного выходного нет «срока годности». Его можно присовокупить к отпуску. Напомним, что при выборе отгула в качестве компенсации работа в выходной оплачивается по стандартному тарифу.
Чтобы получить отгул, необходимо подать заявление с указанием даты.
Иные нюансы
При командировке в выходной день у работников могут возникать некоторые вопросы.
Командировка в учреждение с другим графиком предоставления выходных
Направляясь в командировку, работник должен соблюдать тот график работы, который установлен на предприятии, его принимающем.
Однодневная командировка в выходной день
Суточные за однодневную поездку не полагаются. Однако работодатель может самостоятельно предусмотреть размер компенсации. Зарплата в общем порядке — по стандартному тарифу с последующим отгулом или в повышенном размере.
Можно ли на выходные вернуться к месту жительства
Да, сотрудник может это сделать. Это довольно распространённая практика, если место командировки достаточно близко от места проживания и основной работы. Однако проезд сотруднику компенсирован не будет.
Влияние на отпускные
Оплата труда в двойном размере и более учитывается при расчёте отпускных.
Учёт зарплаты за дни в пути при определении налога на прибыль
Контролирующие ведомства сходятся во мнении, что оплату труда за выходные дни в пути можно относить к расходам при вычислении налога на прибыль. Суточные тоже учитываются, но как прочие расходы.
Таблица: основные нормативные акты, регулирующие командировки и выходные дни.
Название документа | Дата принятия | Статья и пункт | Что закрепляет |
Трудовой кодекс РФ №197-ФЗ | 30.12.2001 | Статья 113 | Привлечение к работе в выходные и праздничные дни без согласия сотрудника для предотвращения катастроф, несчастных случаев, бедствий и пр. |
Статья 153 | Оплата за выходной в двойном размере и более или предоставление отгула | ||
Постановление Правительства РФ № 749 | 13.10.2008 | Пункт 9 | Оплата выходного дня в пути как дня работы по графику, установленному в командирующей организации |
Постановление ФАС Дальневосточного округа по делу № А59–183/2010 | 22.09.2010 | Оплата выходного дня в пути по среднему заработку | |
Налоговый кодекс РФ №146-ФЗ | 31.07.1998 | Пункт 3 статьи 255 | Оплата дней отъезда и приезда из командировки относится к расходам на оплату труда |
Подпункт 12 пункта 1 статьи 264 | Суточные относятся к прочим расходам и учитываются при определении налога на прибыль | ||
Указ Президента РФ №813 | 18.07.2005 | Пункт 33 | Оплата командировочных госслужащим в выходные дни в соответствии со статьёй 153 Трудового кодекса РФ |
Решение Верховного Суда РФ № ГКПИ 2002–663 | 20.06.2002 | Направление в командировку в выходной день не нарушает трудовые права работников | |
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14–2-337 | 25.12.2013 | Выходные дни в пути оплачиваются не менее чем в двойном размере или компенсируются дополнительным выходным | |
Письмо Федеральной налоговой службы № СА-4–3/16564 | 20.08.2014 | Оплату отъезда и приезда в выходной день можно отнести к расходам на оплату труда | |
Письмо министерства финансов РФ № 03–03–10/39800 | 11.08.2014 | Подтверждает письмо ФНС № СА-4–3/16564 | |
Локальные нормативные акты, принимаемые на предприятии | Уточнение того, как оплачиваются выходные дни в пути в командировку и обратно — по среднему заработку или в двойном размере; другие аспекты, связанные с командировкой |
Видео: оплата выходного дня в командировке
С согласия командированного он может работать в выходной день, но за это ему положены повышенная зарплата (хотя бы в двойном размере) и суточные.