Отправляясь в свободное плавание по волнам предпринимательской деятельности, ИП тем самым обрекает себя на самостоятельное составление справки о доходах. И если она для сотрудников ИП в общих чертах не отличается от той, которая выдаётся работникам на любом, даже самом крупном предприятии, то оформление такого документа ИП на самого себя имеет некоторые довольно существенные нюансы.
Общие положения
Справка о доходах главным образом может понадобиться при следующих обстоятельствах:
- для оформления кредита;
- при получении визы для выезда за границу;
- для выплаты социальной помощи.
Она выдаётся физическому лицу — гражданину Российской Федерации для того, чтобы отобразить сведения о приходе денежных средств за определённый период. Доходами в этом случае являются средства, выплаченные физическому лицу предприятием или организацией, являющейся для него налоговым агентом.
Таким образом, информация о передвижении денежных средств, подаваемая ИП на самого себя, коренным образом отличается от деклараций, составляемых налоговыми агентами, плательщиками налогов на своих работников.
Обычно на наёмного работника составляется по форме 2-НДФЛ.
Указом Президента № 460 от 23.06.2014 утверждены специальные формы справок для государственных чиновников, занимающих должности, связанные с высокой степенью вовлечения в коррупционные схемы.
Как видим, для индивидуального предпринимателя справка о доходах на самого себя, составленная по форме 2-НДФЛ, абсолютно не подходит. Принципы составления документа для ИП резко отличаются от оформления для работника или служащего.
Можно выделить две основные формы справок о доходах для ИП в зависимости от способа налогообложения, на котором работает предприниматель.
В случае работы по УСН или ОСНО
Предприниматель, работающий в рамках особых режимов налогообложения, в качестве справки о доходах может использовать свою декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ. Это документ, который ИП, осуществляющий свою предпринимательскую деятельность на условиях УСН или ОСНО, обязан представлять в налоговую инспекцию раз в год. Очевидно, что при этом бизнесмену никто не запретит попросить налогового инспектора заверить дополнительный экземпляр декларации своей подписью. В свою очередь, отказаться подписать такой экземпляр у работника налоговой службы не будет никаких оснований.
Затруднения возникают, если ИП по каким-либо причинам не оставил у себя заверенный экземпляр декларации по форме 3-НДФЛ. В этом случае придётся написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой выдать справку о доходах. Заявление лучше писать в двух экземплярах, один из которых с отметкой о получении, может впоследствии пригодиться. Срок реакции налогового органа на заявление по закону должен составить не более месяца. К сожалению, налоговая служба совсем не обязана выдавать такую информацию, а требовать её у ИП не будет никаких законных оснований.
Если использовать в качестве справки о прибыли декларацию 3-НДФЛ не получается, то есть другой вариант. Он заключается в использовании как источника информации о прибыли Книги учёта расходов и доходов. В этом случае документ пишется так, как это предлагает принимающая её организация, а основанием для неё будут являться заверенные страницы из Книги учёта расходов и доходов.
При работе по ЕНВД
При выборе индивидуальным предпринимателем способа налогообложения в форме ЕНВД (единый налог на вменённую прибыль) справка о доходах составляется на основании первичных документов. В то же время ИП, работающий на ЕНВД, согласно российскому законодательству, вести первичный учёт не обязан. Из этого вытекает, что ИП не обязан сберегать первичные документы своей хозяйственной деятельности и представлять их в налоговые органы в случае проверки.
И всё же, предпринимателю, являющемуся налогоплательщиком ЕНВД, необходимо вести учёт исходных данных, которые определяют налогооблагаемую базу. Он несёт ответственность за их достоверность, и в том числе — уголовную. Поэтому большинство предусмотрительных бизнесменов, платящих ЕНВД, сохраняют такие первичные документы, как табеля учёта рабочего времени, приходные ордера, заказы-наряды, платёжные ведомости, хозяйственные договоры. И также ИП, работающие по ЕНВД, обязаны сдавать ежеквартальную декларацию.
Таким образом, какие-то основания для подтверждения данных, указанных в документе, у предпринимателя имеются. Поэтому в этой ситуации он составляется в произвольной форме, согласованной с той организацией, в которую она подаётся. Прикладываются имеющиеся копии первичных документов, которые заверяются бухгалтером принимающего отчетность учреждения.
Трудно сказать, будет ли этот документ убедительным документом для предоставления кредита в банке или для получения выездной визы, но в отделах социальной поддержки населения такие отчеты принимаются. Дело в том, что ИП, согласно главе 22 статьи 199.2 Уголовного кодекса РФ полностью отвечает за достоверность предоставляемых данных и может поплатиться за подачу ложных сведений крупным денежным штрафом (200–500 тысяч рублей) или даже тюремным сроком до пяти лет.
Примеры оформления справок о прибыли
Самыми распространёнными причинами составления являются:
- получение кредита в банке;
- оформление визы;
- получение помощи в органах социальной защиты;
- судебные разбирательства.
Получение кредита в банке
Документ составляется обычно за период два или три квартала. Перед её предоставлением необходимо провести консультацию с работниками банковского учреждения, куда вы планируете обратиться за кредитом. Многие банки используют собственные формы справок о доходах.
Оформление выездной визы
Для нужд ИП информация о движении средств подтверждается налоговой декларацией 3-НДФЛ. А также необходимо вместе со ней принести заверенные нотариально копии ОГРНИП и ИНН.
Практика подачи сведений о движении средств предпринимателя на самого себя для получения визы показывает, что при её написании не нужно пренебрегать такой мелочью, как солидная «шапка» на документе. Если вверху документа указать номера свидетельства о регистрации и ИНН, а также банковские реквизиты, адрес регистрации, контактные телефоны и электронную почту, то он будет выглядеть убедительнее. Ещё лучше, если она будет на фирменном бланке.
И также много путешествующие за границу предприниматели советуют не помещать на документ подпись, например, несуществующего главного бухгалтера, а подписывать его на самого себя собственноручно.
Помните, что, подписывая документ, вы берёте на себя полную ответственность за его содержание
Конечно, лучшим вариантом было бы иметь сведения на движения средств от налоговой инспекции, но «выбить» такой документ у инспекторов ФНС совсем непросто.
Если декларация о доходах показывает недостаточное для заграничной поездки количество средств, то можно предоставить выписку из банка: с текущего счёта, с кредитной карты или депозита. При этом преимущественно требуется только фиксация остатков на счёте и платёжных картах, но в некоторых случаях может понадобиться полная выписка с отражением движения денег за последние полгода или три месяца. При указании суммы прибыли её лучше подавать не сразу за полгода или квартал, а разбить по месяцам.
для получения выездной визы обязательно прикладывается заверенная копия налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Предоставление социальной помощи
В выписанной для социальных органов сведениях о движении денежных средств индивидуальный предприниматель производит вычет из своих доходов суммы расходов, связанных с бизнесом, за тот же период. В расходы включаются выплаченные налоги. По согласованию с социальными работниками иногда предоставляются подтверждающие документы.
Справка в органы социальной защиты подаётся в произвольной форме
Предъявление в судебные органы
В судебные органы в качестве информационных сведений для ИП официально разрешается подавать только налоговую декларацию 3-НДФЛ. Конечно, можно попросить выдать соответствующий документ у налоговой инспекции, но совсем не факт, что вы её дождётесь.
Декларацию 3-НДФЛ необходимо сопроводить запиской, в которой указывается цель подачи. Сопроводительная записка подаётся в свободном стиле или в том виде, как предписывает судебный орган.
Официальным подтверждением справка о доходах для подачи в суд является исключительно налоговая декларация 3-НДФЛ
Составление сведений о движении денежных средств ИП на самого себя представляет собой довольно сложную задачу. Оформление непосредственно связано с видом налогообложения, на котором работает предприниматель. Форма и содержание зависит от характера организации, в которую подаётся документ.
