Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы дают возможность определённой части ИП получить льготы в уплате налогов. Этот механизм нужен для стимулирования отдельных отраслей экономики. Но насколько он будет полезен потенциальным бизнесменам на практике? Для этого нужно выяснить, на кого распространяются каникулы.

Налоговые каникулы для ИП — что это такое

Налоговыми каникулами называют частичное освобождение некотовых предпринимателей от налогов. Легальный способ послабления в налогообложении регулируется Налоговым кодексом РФ (изменения по данному вопросу внесены Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который часто называется «законом о налоговых каникулах»)

Закон стимулирует развитие важнейших отраслей экономики

Тема объявленных налоговых каникул звучит в СМИ уже более двух лет. Воодушевившись ею, многие начинающие бизнесмены специально открывают ИП. Каково же бывает их разочарование, когда они не получают льгот, на которые рассчитывали. И происходит это на вполне законных основаниях.

Идея нормативного акта о налоговой ставке 0% относится только к мелким предпринимателям, работающим по упрощённой системе налогообложения или патенту. При этом остальные выплаты: в ПФР и ФСС, а также НДФЛ — остаются в прежнем объёме.

Закон о налоговой ставке 0 % не отменяет обычных выплат с ФОТ наёмных работников

Кроме того, будет ли применяться этот закон на практике, решают региональные правительства.

Льготы для ИП в 2026 году

Чтобы получить льготы, предприниматель должен соответствовать обязательным условиям:

1. Предприятию необходимо вести бизнес в одной из определённых законом сфер экономики.
2. В регионе дислокации должен действовать местный закон, оговаривающий действие налоговых каникул.
3. ИП имеет право на преференции только если он впервые открыл своё дело.

Кстати, ликвидировав уже имеющийся бизнес и зарегистрировав новый, получить законные послабления не получится. Вычислить тех, кто быстро снялся с учёта и решил тут же встать на учёт снова, чтобы попасть под действующие льготы, несложно, потому что контроль деятельности ИП проводится по ИНН физического лица, а он остаётся неизменным на протяжении всей жизни.

Чтобы законно претендовать на льготу, бизнесмен должен впервые зарегистрироваться в качестве ИП. При этом со дня постановки на учёт должно прошло не больше двух лет.

Есть ли у ИП возможность получить нулевой процент ставки налога? Это нужно узнать у представителей местных налоговых органов. Необходимо выяснить, кто имеет полномочия дополнительно корректировать поправки в обозначенные законом перечни условий.

Процент ставки налога утверждают представители местных органов власти

Региональные власти регламентируют следующие нормы:

• виды деятельности ОКВЭД, которые попадают под требования, оговорённые в документах;
• численность сотрудников на предприятии;
• сумму предельной годовой прибыли.

Виды деятельности, которым будут предоставлены льготы

Налоговые каникулы коснутся только некоторых сфер бизнеса:

• социальной;
• производственной;
• научной.

Важно отметить, перечисленные выше работы должны составлять не менее 70% от общей прибыли. В случае когда ИП, совмещая множество видов бизнеса (например, производство товаров и торговлю ими), получит доходы от льготного вида деятельности меньше установленных законом 70%, он теряет право на эти преференции. Ему придётся платить налог по обычной ставке — 6 или 15% при УСН.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на её применение и обязан уплатить налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Если ИП эта схема будет невыгодна, он может найти выход — оформить отдельные патенты на каждый вид деятельности и вести по ним раздельный учёт прибыли.

Видео: что нужно знать, чтобы получить налоговые послабления

Региональные особенности и другие нюансы

Понятно, что федеральный закон не закрепил налоговые льготы на все субъекты РФ, а всего лишь разрешил им вводить подобные законы на своей территории.

Правда, многие регионы делать этого не спешат, потому что рискуют потерять большую часть запланированных налоговых отчислений от недавно открытых ИП. В некоторых областях бюджет не получит примерно 1,5 млрд руб. — а это немалые деньги для региональной казны.

В 2018 году закон о введении налоговых каникул действует в Республике Башкортостан, Республике Калмыкия, Брянской, Мурманской и Нижегородской области.

Слабость региональных бюджетов считается основной проблемой владельцев бизнеса малого формата. Именно из-за неспособности государства поддержать начинающие ИП, предприятия вынуждены постоянно экономить на важнейших статьях расхода, таких как реклама и работа на сырье высокого качества.

Налоговые проблемы заставляют начинающие ИП серьёзно экономить на расходах

В результате вновь открытые региональные ИП снижают уровень потребительских свойств продукции и не могут её быстро реализовать.

В каких регионах действуют налоговые каникулы

Для того чтобы налоговые послабления были введены в конкретном регионе, законодательные власти прежде всего должны принять закон (пункт четвёртый ст. 346.20 и пункт третий ст. 346.50, ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Действие большинства региональных законов продлится только до конца 2020 года.

При этом каждый попадающий под него предприниматель имеет право получить льготы максимум на 2 года. Об этом текст закона говорит как о налоговом периоде. Важно учесть, что в обозначенный интервал входит и год регистрации ИП. Бизнесмен может претендовать на получение льгот только в том случае, если он зарегистрировался позже даты начала действия закона о льготах в регионе.

Попадающий под закон ИП имеет право получить налоговые послабления в виде нулевой ставки максимум на 2 года

Если ИП прикреплён к налоговым органам по прописке, на налоговые каникулы он претендует именно в том регионе, а не по месту ведения бизнеса. Но как точно узнать, есть ли каникулы в регионе регистрации? Надёжнее всего позвонить по специально организованной горячей линии в ФНС.

Для получения бесплатной консультации по налогам наберите: 8–800–222–2222

Шанс на продление каникул

Вопреки мнениям скептиков, разные регионы продолжают продлевать действие налоговых каникул. По данным агентства ИНТЕРФАКС, соответствующий закон принял и областной парламент Подмосковья.

Продлевается действие «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных предпринимателей до 31 декабря 2020 года. Речь идёт о тех, чья деятельность связана с производственной, социальной и научной сферами (например: репетиторство, парикмахерские услуги, услуги по присмотру за детьми и прочие).

Законодатели Московской области уточняют, что закон распространится и на лиц, работающих по упрощённой системе налогообложения, при которой доходы уменьшаются на величину расходов.

В отдельный вид деятельности предпринимателей с начала следующего года будут выделены услуги такси.

Как уйти на налоговые каникулы

Если вы проанализировали особенности работы вашего ИП и поняли, что всё соответствует требованиям закона, можете начать пользоваться преференциями.

Рапортовать об этом в налоговые органы необходимости нет. Просто сдавайте туда декларацию по УСН один раз в год. В ней должна быть указана ставка налога 0%, а также все полученные за год доходы и расходы.

Если вы работаете по патенту, каникулы будут ещё проще: не отчитываться, ни платить ничего не требуется. Однако не забывайте перечислять все необходимые страховые взносы ИП, на которые налоговые каникулы не действуют.

Уйти на налоговые каникулы можно без уведомления об этом в налоговых органов

Льготный период, действующий для части ИП задуман как инструмент для стимулирования развития отраслей экономики. Однако право на льготы получат только начинающие бизнесмены, работающие в самых общественно значимых областях экономики.