• Консультаций проведено
  • Сегодня 325
  • За все время 105921
Прием вопросов круглосуточно
Бесплатная юридическая
консультация ОНЛАЙН!
Круглосуточная горячая линия (бесплатно!)

Страховые взносы ИП в 2021 году. Расчет страховых взносов ИП



Обязанность по уплате отчислений в ПФР и ФОМС возлагается на индивидуального предпринимателя на основании норм главы 34 Налогового кодекса. Они компенсируют расходы государства на обязательное пенсионное и медицинское страхование граждан. Фиксированные страховые взносы ИП 2021 вносятся, пока доход не превышает установленный минимум. Если в штате есть наемные работники, он платит за себя и за персонал, дополнительно сдавая отчеты в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Нарушение обязанностей влечет привлечение к ответственности.

ip

База и тарифы для расчёта

Каждый предприниматель, независимо от того, ведет ли он хозяйственную деятельность и от размера прибыли, должен рассчитать и заплатить определенную законом сумму страховых взносов для ИП в 2021 году. Если он трудится на работодателя и тот уплачивает за него, это не освобождает бизнесмена от обязанности оплаты фиксированных ставок. Платежи, перечисляемые за себя, рассчитываются, исходя из базы для исчисления. Она состоит из двух частей:

  1. Поступления, при которых платежи остаются фиксированным.
  2. Превышение лимита, при котором доплата рассчитывается в процентах от дополнительной прибыли.

Величина доплаты зависит также от выбранной формы налогообложения, это могут быть общая или упрощенная система, патент. Она определяет, как вычисляется база, с которой производится доплата. Для УСН существует возможность снизить налоги за счет сумм страховых платежей, эта льгота призвана стимулировать развитие малого и среднего бизнеса.

ЕНВД с 1 января текущего года был отменен.  Таким образом, термин «фиксированный» является не вполне точным, успешный бизнесмен заплатит больше. Интересно, что часть бизнесменов, не имеющих собственного штата, предпочли сменить способ ведения бизнеса с предпринимателя на статус самозанятого, что автоматически сняло с них необходимость производить расчет страховых взносов ИП.

Предприниматель платит за себя в любом случае, вне зависимости от того, получал ли он прибыль. Если хозяйственная деятельность не велась, обязанность уплаты снимается за периоды:

  • военной службы по призыву;
  • ухода за ребенком до 1,5 лет (в общем не более 3 лет);
  • ухода за инвалидом;
  • переезда женщины-жены военнослужащего в другой регион и необходимость временно приостановить бизнес.

Если в это время происходила любая бизнес-активность, то средства за себя перечислять обязательно. При наличии персонала платежи осуществляются за них. Если никаких поступлений не было, налоговому инспектору потребуется подтвердить это документально – вместе с нулевой отчетностью направляются информация с ККМ, выписки с банковского счета, подтверждения смены места жительства или рождения ребенка. Соответственно, более выгодным в случае неполучения прибыли будет прекратить работу, в противном случае страховые платежи и проценты на них будут начисляться, а их неуплата повлечет за собой штрафы.

Величина финансовых поступлений, из которых рассчитывается доплата при превышении лимита в 300 000 рублей, определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  1. При общей они считаются по нормам ст. 210 НК РФ, это облагаемые НДФЛ поступления от предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы, произведенные в целях извлечения прибыли. Проводится корректировка с опорой на постановление Конституционного суда №27-П.
  2. По упрощенной (УСН) доход определяется исходя из ст. 346.15 НК РФ.
  3. При патенте за базу берется доход, который потенциально можно получить, из него вычисляется итоговая цена патента.

Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, и они облагаются по разным системам, все поступления плюсуются и вычисления производятся по общему объему.

Таблица: тарифы страховых взносов в 2021 году

Преимуществом современной системы стала строго стабильная ставка тарифов ФМС. Для ПФР производится доначисление. Базовый порог дохода, по достижении которого платится дополнительная сумма страховых взносов для ИП в 2021 в Пенсионный фонд, составляет 300 000 руб. Узнать размер платежей можно из таблицы:

Пенсионное страхование, руб. Обязательное медицинское страхование, руб.

До лимита в год

32 448 8 426

В квартал

8 112

2106,50

В месяц 2704

702,16

Выше лимита +1% от превышения*

Не предусмотрено

*Общий объем уплаты с учетом превышения не может быть больше базовой ставки, умноженной в 8 раз.

В 2020 производилась корректировка для субъектов, работающих в секторах экономики, на которые особенно повлияла пандемия. Они должны были заплатить всего 20 318 рублей. Неизвестно, будет ли она производиться по итогам текущего года.

Если работа начата не с начала года, он заплатит взносы в размере, пропорциональном числу полных месяцев, прошедших с момента регистрации, исходя из параметров, представленных в таблице. За неполные выплаты рассчитываются в календарных днях.

Таблица: льготы по взносам за работников для ИП в 2021 году

Ряд категорий плательщиков имеют право применять пониженные ставки для персонала, эти группы указаны в ст. 427 НК РФ. Льготы установлены для:

  • ИП, зарегистрированные в особых экономических зонах на основании соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности (пп.2) п.1 ст. 427 НК РФ).
  • То же для субъектов, действующих в туристско-рекреационных особых экономических зонах (пп.2) п.1 ст. 427 НК РФ).
  • Для предпринимателей, нанимающих экипажи российских судов (пп.3) п.1 ст. 427 НК РФ).
  • Для субъектов на УСН, осуществляющих имеющую высокое значение для социально-экономической сферы работу по определенным кодам ОКВЭД (пп.5) п.1 ст. 427 НК РФ.
  • Для обладателей патента (кроме определенных видов деятельности) (пп.9) п.1 ст. 427 НК РФ.
  • Для участников свободной экономической зоны «Республика Крым» (пп.11) п.1 ст. 427 НК РФ.
  • Для резидентов ТОР (территорий опережающего социально-экономического развития) (пп.12) п.1 ст. 427 НК РФ.
  • Для резидентов порта Владивосток (пп.13) п.1 ст. 427 НК РФ.
  • Для субъектов МСП в части выплат персоналу, превышающим МРОТ (пп.17) п.1 ст. 427 НК РФ.

Наглядно проценты льготируемых выплат за физических лиц можно увидеть в таблице:

ПФР

ФСС ФМС
20% 2,9%

5,1%

6% 1,5%

0,1%

20%

0%

0%

20%

0%

0%

6% 1,5%

0%

6% 1,5%

0%

6% 1,5%

0%

10% 0%

5%

Кодекс по ряду подпунктов указывает ставки, действующие на 2020 год, корректировки размеров выплат на 2021 в виде изменений к закону не производилось, по большинству позиций даны уже новые значения. Для ИП, попадающих под действие пп. 5 и пп. 9 п.1 ст. 427 НК РФ указанные тарифы могут использоваться, если общий годовой доход не превысит 79 миллионов.

Как платить налоги и взносы за сотрудников?

ИП должен понимать процедуру расчета и перечисления средств в бюджет. Существуют различия в ситуациях, когда необходимо оплатить суммы за полный календарный год или за часть, например, когда работа начата в середине лета. За себя фиксированную часть предприниматель уплачивает не позже 31 декабря года, в котором велась деятельность. В течение года он может перечислять в произвольном порядке платежи любых размеров, добиваясь, чтобы на конец четвертого квартала расчеты были завершены. По превышению лимита, исходя из особенностей подсчета финансовых поступлений и сдачи отчетности, дополнительные суммы перечисляются не позднее 1 июля следующего года. Здесь он также не ограничен никакими конкретными сроками и величиной перечислений и может вносить их в любом размере, добиваясь того, чтобы к концу периода задолженность была оплачена полностью.

Если ИП официально прекращает работу, с вычеркиванием данных из реестра, расплатиться за себя он должен в течение 15 дней с момента исключения из ЕГРИП. За персонал они платятся до момента  увольнения, в соответствие с графиком выплаты зарплаты.

Пример расчёта суммы страховых взносов за полный год

На большинстве профессиональный сайтов и на официальном сайте Федеральной налоговой службы представлен калькулятор, который позволит быстро найти искомую цифру, но можно сделать это вручную. Вычислить расходы на внебюджетные фонды за 12 месяцев получится по следующему алгоритму:

  • При полученном доходе в 300 000 руб. уплачивается базовый тариф, если было превышение, для основы для вычислений берется 32 448 руб.
  • Определяется уровень поступлений, превышающий 300 000 руб., например, он составляет 400 000 руб..
  • Взять 1% от превышения, это 4 000 руб.
  • 32 448 + 4000=36 448 руб.

По итогам полного года потребуется заплатить 36 448 руб. Простая методика позволит не ошибиться при условии правильного определения облагаемой базы. Общая величина выплат в ПФР не должна превышать восьмикратный размер базовой ставки, это значит, что при любом уровне прибыли нужно заплатить не более 259 584 руь. в ПФ и в ФОМС — 8 426 руб. Это гарантирует стабильность работы бизнес-субъекта.

Пример расчёта суммы страховых взносов за неполный год

Посчитать объем обязательных перечислений в бюджет несложно. Если необходимо оплатить страховые взносы ИП в 2021 за несколько месяцев за себя, при условии регистрации не в начале года, вычисления проводятся так:

  • Предприниматель начал деятельность 16 июня 2021 года.
  • За 5 месяцев с января по май он заплатит 2 704 руб. × 5 мес. = 13 520 руб.
  • За неполный июнь 2 704/ 30 × 15 (количество дней в июне, начиная с дня внесения в ЕГРИП) = 1 352 руб.

По итогам работы требуется заплатить 14 872 руб. за себя, если нет оснований отказаться от уплаты (служба в армии, уход за ребенком) вне зависимости от того, получена ли прибыль. Если доход превысил лимит, ему придется доплатить. При минимальном уровне финансовых поступлений предприниматель перечислит 8 426 руб. за медицинское страхование, при превышении лимита тариф остается неизменным. Рассчитать страховые взносы ИП – это первая задача, второй станет порядок оплаты. Она производится в безналичном виде, но кроме услуг банка можно воспользоваться другими способами перечисления.

Оплата производится на счет налоговой инспекции при условии указания в платежных поручениях правильных КБК (кодов бюджетной классификации) для ПФР и ФМС. При использовании калькулятора, находящегося на сайте ФНС, одновременно можно создать поручения, в которых коды будут указаны. Помимо поручения можно сформировать квитанцию с QR-кодом и тогда средства легко перечисляются с мобильного устройства через онлайн-приложения банков. Сервис позволяет упорядочить расчеты с бюджетом даже при отсутствии опыта в бухгалтерии. Уточняя, как оплатить страховые взносы ИП, следует помнить, что переводить средства обязательно самостоятельно, закон запрещает исполнять обязанности по уплате налогов и сборов при помощи третьих лиц.

Как ИП сдают расчёты по страховым взносам?

Предприниматель, имеющий наемный персонал и уплачивающий установленные тарифы за сотрудников, должен предоставлять в налоговую инспекцию расчеты (РВС) и сведения персонифицированного учета. Правило относится к субъектам, заключившим с персоналом трудовые договоры и к тем, кто предпочел устроить работников по гражданско-правовым контрактам. Если он не нанимает персонал, требования по сдаче РВС не возникает. Выбор электронного или бумажного способа предоставления документа ранее зависел от того, настроена ли система взаимодействия с инспекцией по сети Интернет и от количества персонала, с начала текущего года все субъекты деловой активности обязаны предоставлять все виды годовой отчетности онлайн. Правило относится к бухгалтерской отчетности, для сведений по персоналу, если в штате менее 10 человек, он вправе предпочесть бумажный вариант, более – электронный с обязательным заверением ЭП.

Куда сдают расчёты?

Ранее информация предоставлялась в социальные фонды, сейчас, начиная с 2017 года, данные направляются в инспекцию ФНС по месту регистрации налогоплательщика, обычно она отвечает за район, где гражданин имеет место постоянной регистрации. Во внебюджетные фонды копии отчетности предоставлять не требуется. С начала года используется бланк КНД 1151111, работодатели предоставляют сведения ежеквартально. Формы РВС-1,2,3 отменены. Крайний срок предоставления декларации – 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом – апреля, июля, ноября, января. Если последний день сдачи – выходной, документ можно направить на следующий рабочий день.

Нулевой расчёт

При отсутствии оплаты сотрудникам предоставляется нулевой расчет. Правила заполнения:

  • Полностью вносятся сведения на титульный лист.
  • Вносятся данные в раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2, приложения не заполняются.
  • В раздел 3 заносятся сведения о работниках в штате, даже при отсутствии начислений она нужна для исчисления пенсионного стажа застрахованного лица.

Технические правила оформления:

  • Ячейки для цифр заполняются нулями.
  • Остальные графы прочеркиваются.
  • Ячейки для КБК заполняются, это исключает риск отказа в принятии при электронном документообороте.

Отправляя нулевой отчет, необходимо быть готовым дать сотруднику ФНС пояснения, сопроводив их документами, объясняющими причину отсутствия финансовых поступлений. Перед отправкой правильность внесения информации проверяют программными средствами, например, Tester, размещенной в открытом доступе на сайте Федеральной налоговой службы.

Как ИП заполняют расчёт по страховым взносам?

Возникают вопросы, какие данные следует вносить в бланк. Новая форма КНД 1151111 содержит разделы:

  1. Обязательства плательщика.
  2. Обязательства глав КФХ.
  3. Данные персонифицированного учета по работникам – застрахованным лицам.

Скачать форму расчета по страховым взносам:

— в PDF
— в Excel

Потребуется заполнить разделы о себе и о сотрудниках. Если документ сдается в бумажном виде, обязательно приложение к нему файла расчета на согласованном носителе – CD-диске или флеш-носителе. При подаче КНД 1151111 в электронном виде она должна быть подписана ЭЦ и направлена по установленным каналам обмена информацией с ФНС.

new_forma

Образец заполнения

Избежать ошибок и неточностей при оформлении ведомости помогут разъяснения регулирующего ведомства, содержащие пояснения по правилам заполнения каждого пункта всех разделов и приложений. Ознакомиться с технологией оформления документа можно в инструкции, содержащейся в Приложении № 2 к приказу от ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Скачать образец заполнения

Заполняется бланк по следующему алгоритму:

  • Сведения на титульный лист вносятся из свидетельства о регистрации.
  • При заполнении формы от руки обязательно писать разборчиво, заглавными печатными буквами, использовать черные, синие, фиолетовые чернила, в незаполненных клетках ставить прочерк.
  • При отсутствии числового показателя в соответствующей графе ставятся нули.
  • Денежные величины указываются в рублях и копейках.
  • Порядковый номер страницы указывается в трехзначном формате, например, 001 или 010.
  • Листы не сшиваются, они могут быть соединены канцелярской скрепкой.
  • При заполнении документа в электронном виде используются аналогичные правила проставления числовых данных, вместо прочерков ставится знак «х».

Перед отправкой нужно дополнительно проверить номера паспортов, ИНН, СНИЛС работников, уточнить написание букв «е» и «ё», разночтения вызовут проблемы с принятием отчета. Перед отправкой форму следует еще раз проверить программой Tester или иной, используемой для контроля. Если в документе допущены ошибки, допускается повторно отправить уточенный расчет, при этом срок направления документа не считается пропущенным.

Страховые взносы и уменьшение налога на УСН

Упрощенная система налогообложения предусматривает две формы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если выбрана вторая из этих моделей, он получает возможность сократить налогооблагаемую базу на расходы, связанные с перечислением средств в фонды. Для общей системы налогообложения подобных преимуществ не предусмотрено. Уменьшение рассчитывается по вариантам:

  • Бизнесмен не имеет наемного персонала, он уменьшает базу на 100% внесенных за себя средств.
  • Он платит за работников, тогда он снижает размер налогооблагаемой базы на 50% от общей суммы средств, уплаченных за себя и за сотрудников.

Наличие данного механизма увеличивает привлекательность УСН как формы налогообложения бизнеса, позволяющего гибко регулировать величину обязательств. Пример продемонстрирует преимущества механизма:

  • Бизнесмен, платящий налог по ставке 6% с разницы между доходами и расходами, заработал 1,5 млн.
  • Сумма страховых взносов составила 40 874 руб. – фиксированная и 12 000 – доплата.
  • Причитающийся к уплате налог или 6% от 1,5 млн. составит 90 000 руб.
  • После завершения расчетов с ПФР и ФМС он вместо 90 000 заплатит всего 37 126 руб.

Итоговая экономия окажется равной 60%. Если бы бизнесмен имел сотрудников, он не смог бы снизить расходы более чем на 50%. Существует еще один механизм разрешенной законом оптимизации для предпринимателей на патентной системе, он был введен после отмены ЕНВД. Существует возможность при оплате патента снизить стоимость на величину средств, направленных во внебюджетные фонды. Расчетным периодом будет срок действия патента, он может быть менее года.

Действует механизм, аналогичный УСН, субъект без персонала вправе снизить цену патента на полную величину произведенных расходов, с сотрудниками – максимум на 50%. Если размер средств, перечисленных в ПФР и ФМС, выше цены патента, разница зачитывается в стоимость следующего, но в пределах данного календарного года. При оплате страховых начислений после оплаты патента, разрешается подать в ФНС заявление о возврате переплаты.

Если ведется деятельность нескольких видов, часть которых попадает под УСН, часть – под ПСН, желательно тщательно вести учет поступлений по различным аспектам ведения бизнеса, чтобы не вызвать вопросов у ФНС при снижении налогооблагаемой базы. На внесенные средства можно уменьшать налоги по обеим моделям, но законодатель пока не представил разъяснений, как рассчитывать зачеты по разным системам. Полное освобождение от уплаты страховых взносов ИП возможно в нескольких, перечисленных в законе случаях, но снизить расходы можно, используя комплекс предусмотренных кодексом льгот. При этом требуется не переходить пределы разрешенной законом степени налоговой оптимизации.

ИП и ответственность за нарушение отчётности

После передачи функций администрирования страховых отношений в ФНС механизм санкций за все типы нарушений немного изменился. Невозможно отказаться от уплаты за себя и предоставления документов персонифицированного учета даже при отсутствии активной работы и прибыли. НК РФ предполагает ответственность за ряд правонарушений, среди них:

  • не сдача или несвоевременная сдача отчета;
  • уплата не в полном объеме или полный отказ от нее.

Законодатель предусматривает широкий диапазон санкций – доначисление, пени, штрафы, блокировка счета. В большинстве случаев оспорить доначисление или штраф в судебном порядке невозможно. Это побуждает внимательно относиться к выполнению обязанностей и своевременно сдавать даже нулевые отчеты, внимание к которым окажется повышенным, инспектор вправе потребовать разъяснений.

Таблица: нарушения налогового законодательства и ответственность

Для избежания рисков следует понимать существующие в законодательстве санкции в случаях неуплаты или не сдачи отчетности. Санкции предусмотрены в НК РФ, КоАП РФ, УК РФ.

За некорректную уплату взносов предусмотрена следующая ответственность:

Проступок

Норма

Санкция

Неумышленная неуплата

Ст. 122 НК РФ 20% от недоплаты
Умышленный отказ платить или недоплата

40% от недоплаты

Проблема, возникшая из-за грубых ошибок при ведении бухгалтерского учета

Ст. 15.11 КоАП РФ

— первичная

5 000 – 10 000 руб.

— повторная

10 000 – 20 000 руб.

Ст. 15.11 КоАП распространяется на должностных лиц, но в судебной практике встречаются случаи привлечения по ней и индивидуальных предпринимателей. Штрафы по ст. 122 НК РФ не будут начислены, если ИП правильно рассчитал обязательные платежи и указал это в расчете, но заплатил средства несвоевременно. В этом случае ответственность выразится только в виде пени, начисленной за все время просрочки. Если начисления на фонд заработной платы не уплачены в крупном или особо крупном размере, превышающем 2,7 млн., действует ст. 198 УК РФ, предусматривающей лишение свободы на срок до трех лет. Существуют минимальный и максимальный пределы штрафа:

  • не менее 1 000 руб.;
  • не более 30% от задолженности.

Ответственность за неподачу расчета сконструирована другим способом – предприниматель заплатит штраф в размере 5% от сумм, подлежащих уплате в бюджет, за каждый полный или неполный месяц не предоставления информации.   Не уплачивая страховые взносы ОПС для ИП 2021, бизнесмен рискует не только заплатить пени и штрафы, но и столкнуться с блокировкой счета, что вызовет приостановление работы. Блокировка счета грозит уже через 10 дней после истечения срока предоставления формы 1151111.

Снизить штраф помогут смягчающие обстоятельства:

  • совершение нарушения впервые;
  • финансовые трудности, которые требуется доказать;
  • неумышленность деяния;
  • небольшое время опоздания.

Повторность нарушения станет отягчающим обстоятельством.

Рассчитывая страховые взносы ИП в 2021 году нужно опираться на достоверную налоговую базу, неправильное вычисление или неправомерное применение льгот приведут к привлечению к ответственности, доначислению платежей и штрафам.  Отслеживание изменений в законодательство и разъяснений поможет избежать ошибок и снизить общую финансовую нагрузку на бизнес.


Добавить комментарий

 

Войти с помощью:

vkontakte facebook odnoklassniki yandex

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *

 

ozakone.com © 2021. Все права защищены.
Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.