• Консультаций проведено
  • Сегодня 325
  • За все время 105921
Прием вопросов круглосуточно
Бесплатная юридическая
консультация ОНЛАЙН!
Круглосуточная горячая линия (бесплатно!)

Самозанятые граждане: налогообложение и виды деятельности в 2021 году




С начала 2019 года в некоторых регионах России действует особый налоговый режим — на профессиональный доход. В массах его называют налогом для самозанятых. Этот спецрежим введен и продолжает оставаться экспериментальным, пока что не до конца отрегулированным законодательно и понятным. Что нужно знать о правилах налогообложения самозанятых в 2021 году?

samozanyatyy

Что такое «Закон о самозанятых гражданах» и «Налог на профессиональный доход»?

Главный нормативный документ, регулирующий налоговый спецрежим и правила проведения эксперимента, — ФЗ № 422 от 27.11.2018. Его называют законом о самозанятых. Он описывает основные положения программы: территорию и сроки, виды деятельности и доходы, подпадающие под НПД и др.

Цель этого эксперимента — дать удобный вариант легализации деятельности, которая по традиции выпадает из системы уплаты налогов. Это фрилансеры, фотографы, домашний персонал, репетиторы, консультанты, частные таксисты и др. Таким вариантом стал налог на профессиональный доход (НПД).

НПД — это не дополнительные отчисления, а отдельный, самостоятельный налоговый режим. Для граждан он заменяет НДФЛ 13% с получения побочного дохода. Для ИП — налоги на прибыль, на добавленную стоимость и страховые взносы.

Налогообложение самозанятых не постоянная программа: она рассчитана на 10 лет, в течение которых ставка и другие правила не будут меняться в худшую сторону. Пока что это первый единственный налоговый режим, полностью соответствующий понятию цифровой экономики. Он не предполагает никакого бумажного документооборота и личного взаимодействия с госструктурами.

Кто может воспользоваться новым налоговым режимом?

Перейти на самозанятость вправе частные лица и индивидуальные предприниматели, которые продают продукцию собственного изготовления, оказывают услуги, выполняют работы без привлечения наемной силы. ИП при этом отказывается от режима налогообложения, который применял раньше.

По общему правилу плательщики НПД — совершеннолетние лица. Но стать самозанятым может и подросток от 14 лет при соблюдении одного из условий:

  • Он получил полную дееспособность по браку или по решению органов опеки и попечительства.
  • Его родители (попечители) дали письменное согласие на ведение предпринимательской деятельности.

Перейти на самозанятость могут не только граждане РФ, но и жители республик-участников Евразийского экономического союза: Армении, Киргизии, Казахстана и Белоруссии. Они также используют приложение «Мой налог», но регистрируются только по логину (ИНН) и паролю от Личного кабинета налогоплательщика.

Спецрежим налогообложения самозанятых граждан в 2021 году подходит тем, кто:

  • Ведет деятельность, приносящую доход, в регионе-участнике эксперимента.
  • Использует свое имущество, чтобы получать прибыль (сдает недвижимость).
  • При этом не привлекает наемных сотрудников и не имеет работодателя, с которыми подписан трудовой контракт. Разрешено пригласить помощника, заключить с ним гражданско-правовое соглашение о возмездном оказании услуг.
  • Получает доход, не превышающий 2,4 млн. руб. в год (без учета зарплаты и других поступлений).
  • Ведет деятельность, не попадающую под исключения для НПД (ст.ст. 4, 6 ФЗ № 422).

Примеров деятельности, для которой подходит спецрежим НПД, много:

  • Работа в качестве фрилансеров на онлайн-биржах, электронных площадках.
  • Оказание парикмахерских и косметических услуг на дому.
  • Таксование.
  • Создание и продажа hand-made товаров.
  • Фото- видеосъемка на заказ.
  • Консультирование, ведение бухгалтерии на аутсорсе.
  • Строительство, ремонт домов и квартир.
  • Уборка помещений.
  • Репетиторство и др.

Регионы РФ, участвующие в эксперименте

С января 2020 года в проекте участвуют 23 региона. К изначальным Москве и области, Татарстану и Калуге присоединились:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Челябинск;
  • Тюмень;
  • Волгоград;
  • Свердловская область;
  • Сахалинская область;
  • Нижний Новгород;
  • Воронеж;
  • Ростов-на-Дону;
  • Самара;
  • Новосибирск;
  • Омск;
  • Краснодар;
  • Пермь;
  • Ямало-Ненецкий АО;
  • Ханты-Мансийский АО;
  • Ненецкий АО;
  • Башкирия.

regiony_rf

Выбор регионов РФ с налогом для самозанятых граждан в 2021 не случаен. Во-первых, это субъекты с крупными мегаполисами, городами-миллионниками, нуждающиеся в финансовых вливаниях из федерального бюджета. Налог на профессиональный доход полностью остается в казне региона, идет на его развитие. Во-вторых, это местности с хорошим сотовым покрытием, где на каждого жителя приходится хотя бы мобильный номер и устройство (по этому критерию выбирали 4 пилотных участника).

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, необязательно жить в этих субъектах РФ. Нужно вести в одном из них свою деятельность и платить с доходов НПД. Планировалось, что в июне 2020 года эксперимент расширится на всю Россию.

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2021 году полный список

Режим налогообложения самозанятых так, как он применяется с 2019 года и сейчас, — это вторая, более удачная попытка вывести нелегальных бизнесменов «из тени». Первая была предпринята в 2017 году, она касалась только 4 категорий граждан: репетиторов, нянь и сиделок, домашних уборщиков и помощников по хозяйству.

В 2021 полного списка видов деятельности самозанятых граждан не существует. Вместо перечисления профессий государство ввело ограничения, при которых применять НПД нельзя. Если домашний бизнес не попадает под них, значит можно вести его как самозанятый.

Какая деятельность не признается объектом налогообложения?

Нельзя применять НПД тем, кто занимается следующий деятельностью:

  • Продает подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке. Это — табак, алкоголь, изделия из меха, парфюмерия, шины, покрышки, фотокамеры, белье, вязаные кофты и др. В недалеком будущем — обувь, лекарства, пиво и молоко.
  • Перепродает товары.
  • Добывает и реализует полезные ископаемые.
  • Ведет деятельность как агент, посредник или поручитель от имени и в интересах другого лица или доставляет товары (курьер). Исключение — если он выбивает заказчику чек при получении платы за свои услуги.
  • Сдает в аренду недвижимое имущество помимо жилых помещений (землю, апартаменты).

Не облагается НПД доход от продажи своих старых вещей (автомобиля, мебели, одежды, квартиры и др.), ценных бумаг, прибыль в натуральном выражении (продуктами). Не относится к разрешенным видам деятельности для самозанятых граждан частная практика нотариусов, адвокатов, оценщиков, арбитражных управляющих.

Самозанятые граждане: налогообложение в 2021 году

Самозанятые делают отчисления со своих профессиональных доходов по льготной ставке. Она гораздо меньше, чем предусматривают другие налоговые режимы.

Ограничение по сумме дохода в год и в месяц

Самозанятый не может получать прибыль свыше 2,4 млн. руб. за год (считается с первого января по 31 декабря). В этом случае он теряет право на НПД и автоматически снимается с учета. Месячных ограничений по размеру дохода нет.

Приложение «Мой налог» контролирует приход денег по выбитым чекам. Превышение не переведет плательщика в другой статус. Но на сумму свыше 2,4 млн. руб. он заплатит налог по иной ставке:

  • Если это частное лицо — 13 % НДФЛ.
  • Если это ИП — согласно ставкам налогового режима, подходящего ему под вид деятельности. Для этого он подает уведомление в ИФНС о применении другого режима в течение 20 дней после прекращения регистрации как самозанятый. Если опоздать, налоговая сама «включит» ему ОСН.

В январе следующего года можно вернуться на самозанятость. ИП для этого должен отказаться от налогового режима, который он выбрал после превышения доходов в 2,4 млн. руб.

Налоговые ставки

Самозанятые платят налоги по льготным низким ставкам:

  • 4 % — услуга была оказана, товар продан и деньги получены от физических лиц.
  • 6 % — плательщик юридическое лицо или ИП.

Налог на самозанятых граждан рассчитывается автоматически онлайн, поэтому всегда можно посмотреть предварительно начисленную сумму. Тип плательщика определяется по чеку.

nachisleniya

Самозанятым предоставлен вычет в 10 000 руб. По сути, это аванс-подарок от государства, уменьшающий налог. Право на вычет дается единоразово (даже если прекратить регистрацию и снова стать самозанятым, вернут только остаток). Его срок «жизни» не ограничен.

Вычет применяется автоматически:

  • Ставка 4 % уменьшается до 3 % (вычет равен 1 % от суммы прихода);
  • Ставка в 6 % — до 4 % (вычет 2 % от дохода).

Пример: в январе 2021 года гражданин получил 20 000 руб. от физ. лиц и 10 000 руб. от юрлиц. Без вычета он должен заплатить:

20 000*0,04 + 10 000*0,06 = 1 400 руб.

Вычет равен 20 000*0,01 + 10 000*0,02 = 400 руб.

Так он заплатит не 1 400, а (1 400 – 400) = 1 000 руб. Его остаток вычета уменьшится с 10 000 до 9 600 руб.

nalogi

Особенности налогообложения для самозанятых

Индивидуальный предприниматель на УСН, ЕСХН и ЕНВД в течение месяца после регистрации как самозанятый обязан послать в свою ИФНС уведомление о прекращении применения другого режима. Тем, кто вел деятельность по патенту, нужно дождаться его окончания. Раньше перейти на НПД не получится.

Для самозанятых не предусмотрен минимальный порог доходов, не облагаемых налогом. Не важно, сколько прибыли он получил, отчисления нужно сделать со всей суммы. Даже если она меньше, чем прожиточный минимум.

Как стать самозанятым и платить налог на самозанятых граждан в 2021 году?

Основной инструмент самозанятых — это приложение «Мой налог». Он заменяет отчетность и онлайн-кассу, помогает взаимодействовать с Налоговой службой дистанционно.

Способы постановки на учет

Для регистрации нужно скачать, а затем установить приложение на мобильное устройство. Подойдет смартфон или планшет на iOS версии от 9.0 или на Android от 4.4. Можно использовать вэб-кабинет для браузера.

Есть 3 способа зарегистрироваться в приложении:

  • Получить в ФНС пароль к Личному кабинету налогоплательщика (логин — ИНН). Процедура бесплатна, но нужно посетить инспекцию.
  • Авторизоваться в приложении через ЕСИА (портал Госуслуг). Стоит учитывать, что первый вход по логину и паролю на gosuslugi.ru автоматически переводит пользователя в самозанятые.
  • Пройти регистрацию по паспорту: отсканировать или сфотографировать разворот и сделать селфи.

Порядок действий зависит от способа регистрации, его пользователь выбирает при первом открытии приложения. Если это авторизация через ЛК налогоплательщика на nalog.ru:

  1. Пользователь указывает свой мобильный номер. Затем подтверждает его кодом из СМС-сообщения.
  2. Выбирает регион деятельности. Если их несколько, можно указать любой. Допустимо выбрать регион фактического нахождения, который участвует в эксперименте. Это особенно актуально для тех, кто работает с иностранными заказчиками.
  3. Вводит логин (ИНН) и пароль от ЛК налогоплательщика на nalog.ru, авторизуется.
  4. Придумывает 4-цифровой код доступа. Приложение готово к работе.

Для регистрации через ЕСИА (Госуслуги) пользователь пропускает пункт «1» и сразу авторизуется. Затем настраивает приложение под себя: указывает тип деятельности, регион.

Для регистрации по паспорту нужно устройство с камерой, желательно фронтальной. После введения и подтверждения номера, выбора региона пользователь сканирует свой паспорт. Его надо положить на хорошо освещенное место, раскрыть и поднести к камере. Сканирующее устройство распознает все данные, затем автоматически заполнит анкету.

prilozhenie

Затем система предложит сделать селфи и моргнуть в камеру. Не всегда считывание происходит сразу, иногда попытку нужно повторить. Приложение сверяет фото со снимком на паспорте, и если все хорошо, отправляет данные в ФНС для регистрации. Процедура занимает до 6 дней, в течение которых у пользователя есть тестовый доступ. Чеки он может формировать сразу же.

Зарегистрироваться как самозанятый предлагают уполномоченные банки. В перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, ВТБ, Совкомбанк, АК Барс Банк, Банк QIWI, «Просто Банк», «Веста Банк», НКО «МОНЕТА», МТС Банк, «131 Банк».

В Сбербанке, например, действует опция «Свое дело» в разделе платежей интернет-банка. Самозанятые клиенты могут рассчитывать на кредиты на хороших условиях, а также бесплатные сервисы: календарь и база заказчиков, конструктор сайтов, консультацию юриста, обучающую программу и др.

Как рассчитывается и уплачивается сумма налога самозанятого?

Приложение само рассчитывает размер отчисления. Все, что требуется от налогоплательщика, — создавать чеки по каждому поступлению денег, указав получателя и сумму. Это делается через добавление новой продажи. Формировать чеки нужно как можно раньше, желательно в день расчетов, но в общем случае не позднее, чем до 9-го числа следующего месяца.

Данные по поступлению средств отправляются в Налоговую службу. Приложение рассчитывает сумму по чекам с учетом вычета и типа плательщика, выставляет счет к оплате до 12 числа следующего месяца.

Погасить его нужно до 25 числа. Можно платить частями, главное, чтобы вся сумма была учтена вовремя. Если самозанятому гражданину начислены налоги меньше 100 руб., они будут включены в отчисления в следующие месяцы до тех пор, пока общая сумма не превысит это значение.

Оплачивать можно в приложении картой или по сформированной квитанции в банке, на почте, через интернет. Некоторые биржи (сайты) по поручению самозанятого сами подсчитывают доходы участника, удерживают налог и направляют его в ФНС. В список таких электронных площадок входят Яндекс.Такси, Ситимобил, 1C, Такси Максим, ЦИАН, Delivery Club, Яндекс.Еда, Яндекс.Пробки и др.

Заключение

С введения налога на профессиональный доход прошло больше года. Уже можно анализировать сильные и слабые стороны этого спецрежима. К апрелю 2019 официальных самозанятых насчитывалось 57 тысяч по данным Минэкономразвития, а в конце декабря — 330 тысяч.

НПД имеет неоспоримые преимущества: легальная деятельность с возможностью подтверждать свои финансы для кредитов и пособий, без отчетов и деклараций, контрольно-кассовой техники, бухгалтерии, страховых взносов. Плюсы могут оценить индивидуальные предприниматели, поэтому солидная доля новых самозанятых — это ИП, перешедшие на более выгодный спецрежим.

Для других нелегальных предпринимателей более важна привязка к стажу и будущей пенсии, о чем закон о самозанятых гражданах не говорит ни слова. Только если государство решит эти проблемы, эксперимент заработает в полную силу.


Добавить комментарий

 

Войти с помощью:

vkontakte facebook odnoklassniki yandex

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *

 

ozakone.com © 2021. Все права защищены.
Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.