Налог при продаже квартиры в 2026 году

Налог при продаже квартиры представляет собой НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его ставка составляет 13 % с дохода резидентам либо 30 % с продажной стоимости нерезидентам.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Налогооблагаемая база и срок владения

Сумма, с которой необходимо уплачивать рассматриваемый налог, является тем доходом, полученным продавцом. Сократить базу можно одним из двух способов: уменьшить на миллионный имущественный вычет (подходит резидентам) либо снизить на сумму понесённых в связи с оформлением сделки расходов.

Продавец квартиры, доли в ней не должен вносить пошлину, если прошёл трёхлетний (для объектов, купленных до 1-го января 2016 г.) или пятилетний (для объектов, купленных после 01.01.2016 года) срок владения этой недвижимостью, а доход от продажи не превышает миллиона рублей.

Чтобы правильно высчитать указанный временной период, нужно:

• найти информацию о начале владения в соответствующем свидетельстве;
• узнать дату смерти наследодателя (для недвижимости, полученной в наследство);
• уточнить дату выплаты последнего пая (для кооперативной собственности);
• найти данные в других официальных документах (если недвижимый объект зарегистрирован до 1998 года);
• узнать, когда внесена плата за новую квартиру (для новостроек).

Налог при продаже квартиры в [year] году

Налог при продаже квартиры, зарегистрированной после 01.01.2016 г.

Если квартира оформлена на нового владельца после указанной даты, необходимо учитывать её кадастровую стоимость, умноженную на 0,7. Если полученное число больше, чем договорная цена продажи, оно учитывается в налоговых расчётах.

Пример 1: недвижимость в многоквартирном доме куплена российским гражданином в 2018 г. за 5800000, а через 2 года её продали за 7300000.

Кадастровая стоимость этого недвижимого объекта составляет 8900000, значит, нужно брать в расчёт число 8900000 * 0,7 = 6230000. Оно меньше договорной цены, поэтому в налоговой базе будет учитываться сумма в 7,3 млн. рублей.

Пошлина составит (7,3 – 5,8) * 13 % = 195000 рублей.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Рассмотрим показательную ситуацию. Приобретённая квартира продаётся в том же году, а после этого покупается другая.

Пошлину в таком случае необходимо платить, если гражданин при этом получил доход в результате перепродажи своей первой квартиры.

Если он ещё не пользовался имущественным двухмиллионным вычетом при покупке этого недвижимого объекта, самое время им всё же воспользоваться. При этом также в силе остаётся право применить второй налоговый вычет, равный 1000000 рублей.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Для наследников, одариваемых…

Если недвижимость получена в дар либо по наследству, никаких доходов с её продажи нет. В таком случае выгоднее использовать налоговый вычет, как во втором примере.

Пример 2: гражданка вступила в наследство в 2019 г., а через год решила продать полученную квартиру. Этот объект оценён в 2,5 млн., при этом его кадастровая стоимость составила 2,6 млн., а продать владелица недвижимое имущество хочет за 2,3 млн.

Необходимо сначала сравнить две суммы в рублях: 1,82 (2,6 * 0,7); 2,3. Договорная стоимость выше – именно от неё будет высчитываться налоговая выплата: (2,3 — 1) * 13 % = 169000 рублей.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Для нерезидентов…

Нерезиденты страны, то есть люди, находящиеся большую часть года за границами России, освобождаются от уплаты пошлины при продаже квартиры.

Это происходит, если такое физлицо владело недвижимым имуществом:

• 3 года (если она куплена до 1 января 2016 г.);
• 5 лет (если она куплена после 1 января 2016 г.).

Налог при продаже квартиры: подача декларации

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна подаваться до 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры, а взнос необходимо перечислить до 15 июля.

При этом нужно указать подходящий код дохода:

• 1510 – для договорной суммы продажи;
• 1511 – код для долевой собственности;
• 901 – для миллионного имущественного вычета;
• 903 – для подтверждённых доходов на приобретение квартиры.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Документы

К декларации следует приложить определённый пакет документов (предоставляются лишь копии):

• свидетельство права собственности;
• паспорт гражданина;
• заявление на предоставление вычета миллионного либо двухмиллионного (если производятся);
• документ, подтверждающий оплату пошлины;
• кадастровый паспорт;
• договор купли-продажи;
• акт приёмки-передачи;
• подтверждающие расходы документы либо договор дарения (если нужно);
• перечень, то есть реестр всех подаваемых документов.

Способ передачи

После сбора всех вышеуказанных документов нужно передать их в налоговый орган одним из следующих способов:

• почтой (с описью вложения);
• лично (нужно нанести визит в налоговую);
• с доверенным лицом (необходима доверенность);
• с помощью личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы.

После того, как все документы переданы в налоговую, необходимо проследить за тем, чтобы на вторых экземплярах остались пометки о факте их получения государственным органом.

Налог при продаже квартиры можно заплатить в государственную казну в любом банке. Реквизиты необходимо получить на сайте ФНС либо на портале госуслуг.

Налог при продаже квартиры в [year] году

Если не оплатили налог…

Если декларация не подана вовремя и/или оплата налога просрочена, на должника накладываются штрафы в размере:

• 1000 руб., если налог равен нулю;
• 5-30 % от суммы пошлины за каждый месяц просрочки, если декларация не предоставлена;
• 20-40 % от суммы пошлины за каждый месяц просрочки (применяется при неуплате пошлины).

Ежедневно неплательщику начисляется пеня, а при полном отказе платить налог при продаже квартиры (если его размер составляет более 900000 руб.), наступает уголовная ответственность.