«Самозанятых будут штрафовать на весь размер дохода» — подобные заголовки в СМИ взбудоражили общественность в 2018 году. Меру предложил депутат Госдумы А. Макаров для тех, кто зарегистрируется как самозанятый, но будет уклоняться от уплаты налогов. В закон эти правки пока так и не внесли. Но для самозанятых всё-таки существует ответственность в виде штрафов.

За что будут штрафовать самозанятых

Основное, за что могут штрафовать самозанятых, — это неуплата налогов и незаконное предпринимательство. Это два разных нарушения, штрафы за них могут выписать и вместе, и по отдельности.

Ещё существует ответственность за отказ от сотрудничества с налоговой службой. Оштрафовать могут, если не прийти на приём по вызову, отказаться давать сведения для проверки или не подать декларацию, когда она нужна.

Условия работы одинаковы не у всех, поэтому и риск попасть под штрафы разный. В России самозанятыми считаются сразу несколько категорий:

  1. Плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это те, кто зарегистрировался в приложении «Мой налог» и ежемесячно отдаёт государству 4 или 6% от своего дохода. Такая возможность с 2019 года есть у жителей 4 регионов. С самого начала введения закона была договорённость с налоговой не штрафовать людей по крайней мере в первый год работы.
  2. Няни, сделки, репетиторы и домашние помощники, оказывающие услуги частным лицам. Они могут зарегистрироваться в налоговой и получить освобождение от платежей в бюджет до конца 2019 года. Вид деятельности отмечается в уведомлении. Если работать только по нему, не будет никакого риска получить штраф.
  3. Незарегистрированные самозанятые. Это те, кто получает деньги от заказчиков и не платит налогов. Они рискуют больше всех — для них предусмотрен полный диапазон санкций.

Налог на профессиональный доход был введён как эксперимент на ограниченной территории. План был такой: посмотреть, как это будет работать, а потом сделать вывод, надо ли вводить систему во всей России. За 2 месяца эксперимент показал такой успех, что всё больше регионов хотят к нему присоединиться. Уже озвучивается, что такой налог может быть введён для всех со 2 половины 2019 года.

Штрафы не освобождают от уплаты самого налога. И лучше это сделать быстрее, потому что за каждый день просрочки начисляются пени.

Видео: инициатива депутатов о штрафах для самозанятых

Кого штрафуют за неуплату налогов

В России не существует минимальной суммы, которая не облагалась бы налогом. С каждого рубля должен идти процент в бюджет. Нарушителей выявляют и штрафуют.

Даже если человек не зарегистрирован как самозанятый или предприниматель, механизм уплаты подоходного налога у него всё равно есть. Для этого надо раз в год подавать налоговую декларацию, где посчитать все свои доходы. А потом заплатить с них налог по ставке 13%. Если этого не сделать, штраф могут выписать и за неуплату налога, и за неподанную декларацию.

Этот штраф не грозит пока плательщикам НПД. Как только мораторий закончится, их будут штрафовать за все доходы, которые прошли мимо налоговой. В первый раз — на 20% от суммы, в дальнейшем — на 100%. Но пока это только планы.

Няни, сиделки и репетиторы, зарегистрированные в налоговой, ничего не должны платить в бюджет. Но только с тех доходов, что идут от выбранного вида деятельности. Например, если человек в уведомлении отметил, что он репетитор, он может только давать частные уроки. А если он продаёт книги или учебные пособия, это уже другой вид дохода. С этого налог платить надо.

Когда предпринимательство считается незаконным

Если человек получает доход от своей деятельности регулярно (систематически), она должна быть зарегистрирована. В форме ИП или самозанятости — это зависит от возможностей. Работа без регистрации считается незаконным предпринимательством.

Чёткого критерия, что считать систематическим, в налоговом законодательстве нет. Но есть рекомендации Верховного Суда для решения спорных вопросов. Вот признаки, по которым деятельность будут считать системной:

  • наличие постоянных или просто нескольких клиентов (есть их отзывы или показания, договоры с ними);
  • реклама своих услуг или товаров;
  • образцы товаров, выставленные на продажу (с ценой, условиями доставки и оплаты);
  • договор аренды помещения под рабочие цели;
  • регулярная закупка расходных материалов для работы.
Скриншот рекламы свадебного фотографа

Реклама своих услуг — прямой повод для проверки налоговой

Штраф за незаконное предпринимательство могут выписать вне зависимости от того, состоялись ли реальные продажи. Намерение было, подготовка была — вот из этого и будет исходить налоговая.

Могу сказать, что любые штрафные санкции вообще не работают. Надо так отрегулировать законодательство, что люди сами захотели зарегистрироваться и платить налоги. Чтобы это им было выгодно. В противном случае люди будут всячески стараться обойти эти законы. Потому что самозанятые граждане — а это часто пенсионеры или молодые мамочки — они и так немного зарабатывают.

Ольга Белоненко, председатель Профсоюза свободных предпринимателей, фрилансеров и надомных работников Москвы и Московской области

https://www.mk.ru/economics/2018/10/22/profsoyuz-frilanserov-vystupil-protiv-shtrafov-dlya-samozanyatykh-eto-ne-rabotaet.html

Размер штрафов для самозанятых

Вот перечень штрафов, которые грозят самозанятым в связи с их деятельностью:

  • неуплата или неполная уплата налога — 20% от суммы дохода. Если это сделано умышлено, ставка будет 40% (ст. 122 НК);
  • неподача декларации, когда она необходима, — от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1 000 руб. (ст. 119 НК);
  • предпринимательская деятельность без регистрации — от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП);
  • невыполнене законных требований налоговой службы (в том числе неявка по вызову) — предупреждение или штраф от 500 до 1 000 руб. (ст. 19.4 КоАП);
  • непредставление документов, сведений для налогового контроля — от 100 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

За просрочку любого платежа начисляются пени (ст. 75 НК). Но только после того, как решение о штрафе или взыскании налога вступит в силу. Они рассчитываются за каждый день просрочки как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (в 2019 году — 0,026%). Например, с 10 000 за месяц наберётся 82,67 руб. Общая сумма не может быть больше того, на что начислены пени.

Как будут выявлять нарушения

У налоговиков есть множество способов выявить неплательщиков. Все они не новы. Но в будущем стоит рассчитывать на то, что проверки будут иметь более системный характер.

Что сейчас не используется для выявления нарушителей, так это контроль расходов. По чекам о покупке даже очень дорогих товаров ловить никого не будут.

Проверка под видом клиента

Схема работает так: налоговый инспектор находит рекламное объявление, звонит или пишет и договаривается о сделке. Он не будет спрашивать о регистрации бизнеса и его масштабе, а изобразит реального клиента. Так что подвох заподозрить сложно. Всё выяснится только в момент передачи денег — вместо них продавец получит вызов в налоговую.

Такая проверка может проводиться индивидуально или в формате рейда. Вероятность попасть под неё низкая, но всё же есть. Сравните, сколько в каждом городе рекламных объявлений и сколько работает налоговых инспекторов. Глава ФНС утверждает, что в год проводится около 300 проверок физлиц по всей стране.

Девушка декорирует торт, а её фотографируют

Большой резонанс вызвал случай, когда кондитера оштрафовали за продажу своих тортов через Инстаграм

Зато PR-эффект от рейдов мощный. Сообщения о них появляются на сайте налоговой, в СМИ и соцсетях. Кого-то это подталкивает зарегистрироваться, а кого-то, наоборот, заняться конспирацией. Но задуматься заставляет многих.

Мониторинг рекламных площадок

Самозанятые рекламируют свои услуги через специальный сайты, на досках объявлений. Фрилансеры работают через биржи или сайты-агрегаторы. Свои товары можно продавать через страничку в социальных сетях. Всё это — объект внимания налоговой. Как только выбор пал на конкретного человека, проводится проверка. А сам факт рекламы услуг говорит о предпринимательстве.

Налоговая служба планирует наладить системное взаимодействие с площадками, которые помогают людям зарабатывать. Пока это всего лишь реклама легальной работы на себя. Возможные варианты на будущее — контроль онлайн-платежей, допуск к заказам только зарегистрированных самозанятых, передача сведений в ФНС. Для налоговой так намного проще, чем проводить единичные проверки. А требовать информацию для контроля она имеет право по закону. Так что под вопросом только техническая сторона и то, сколько это займёт времени.

«Профи.ру» планирует подключиться к платформе ФНС «Мой налог» к концу этого года. «Профи.ру» будет в онлайновом режиме проверять данные самозанятого в базах ФНС. Однако регистрироваться на сайте смогут все — в том числе и физлица без статуса самозанятого. Сервис лишь будет рекламировать фрилансерам платформу «Мой налог» и предлагать им встать на учёт.

Алексей Няненко, заместитель гендиректора «Профи.ру»

https://www.vedomosti.ru/management/articles/2018/09/28/782245-agregatori-pomogut-fns

Скриншот главной страницы «Профи.ру»

«Профи.ру» пока не передаёт сведений о самозанятых в ФНС, но рекомендует им платить налоги

Отслеживание банковских счетов

Налоговая служба имеет право проверять денежный остаток и операции по счёту любого человека. Для этого ей нужно подать мотивированный запрос в банк, и тот будет обязан передать сведения. Мотивация возникает в рамках проверки. То есть доступ к счёту налоговая получит, если есть основания подозревать человека в получении незаконного дохода. А сам клиент о проверке может и не знать.

В 2018 году СМИ заполнила информация о том, что налоговая получит полный доступ к счетам всех физических лиц. Она действительно просила внести такие поправки в Налоговый кодекс. Но в Минфине решили, что дополнительные полномочия налоговой не нужны. И всё остаётся как раньше — счёт могут проверить только по специальному запросу.

При проверке счёта внимание будут обращать на регулярные поступления, их суммы и отправителей. Переводы от родственников, ссуды и их возврат, дарение — всё это не облагается налогом. Налоговая должна сама доказать, что деньги получены за товар или услугу. На первом этапе она просто попросит объяснений. И все сомнения должны трактоваться в пользу получателя. Так что никаких штрафов просто за перевод с карты на карту не будет.

Работа с обращениями

В налоговую инспекцию могут обратиться недовольные клиенты, конкуренты, соседи или просто завистники. Тогда по их заявлению проводится проверка. Инспектор может прийти под видом клиента, проверить банковский счёт и вызвать для дачи пояснений.

Такие проверки были всегда. Допустим, вы обычный гражданин, получили какую-то услугу и видите, что деньги идут в карман, а человек работает на постоянной основе. Вы идёте в налоговый орган и сообщаете об этом. Налоговая может выйти в рамках проверки обращения, и если оно подтвердится, то будут санкции. Это незаконное предпринимательство, и все штрафы прописаны в кодексе.

Представитель УФНС по Татарстану

https://realnoevremya.ru/articles/122008-nalogoviki-nachali-ohotu-na-samozanyatyh

Что делать самозанятым, чтобы не платить штрафов

На поверхности лежат два варианта — регистрировать свою деятельность или не афишировать её. Но если иметь в виду планы налоговой, второй выход временный и ненадёжный. Он только для тех, кто подрабатывает с постоянными клиентами. Так бизнес вряд ли можно построить.

Даже если налоговая выявила неучтённый доход, это не значит, что штраф выпишут сразу же. Сначала направляют требование пояснить его источник — фактически это вызов в ФНС для беседы. На это даётся 5 дней. Инспектор будет выяснять, за что и при каких обстоятельствах получены деньги, был ли системным доход. И только по результату он решит, выписывать ли штраф и за что.

Требование о представлении пояснений в ФНС

Требование о представлении пояснений вручается после выявления нарушения

К беседе желательно подготовиться заранее — посмотреть Налоговый кодекс, посоветоваться, проанализировать, что может быть известно инспектору. И выбрать стратегию поведения. Самая непродуктивная из них — всё отрицать или молчать. Давать показания против себя никто обязан, но инспектор может найти и другие источники информации. Всё-таки главная задача — по максимуму оправдаться. Можно попытаться найти человеческий подход, особенно если доход небольшой и нерегулярный. Ведь выписывать штрафы — это право, а не обязанность налоговиков.

Лучший способ избежать штрафа — сказать, что налоги будут уплачены. Но это действительно надо будет сделать, ведь ситуация уже на контроле. По закону крайние сроки такие: для подачи налоговой декларации — 30 апреля, для оплаты налога — 15 июля следующего года. Такой вариант пройдёт, если не обвинят в незаконном предпринимательстве. Иначе вступает в силу уже другая логика, выход будет только в официальной регистрации бизнеса или отказе от него. Ведь от дальнейших проверок никто не застрахован.

Как обжаловать штраф

Если штраф выписали незаконно, его можно и нужно обжаловать. На подачу апелляционной жалобы даётся 1 месяц. Она подаётся в вышестоящий налоговый орган, но через своё отделение. Там её сопроводят комментарием и направят по адресу в течение 3 дней. Например, если штраф выписали в районном отделении Москвы, жалоба подаётся там же, но на имя начальника УФНС г. Москвы.

Текст составляется в свободной форме. Надо описать все обстоятельства, приложить подтверждающие документы и сослаться на статью Налогового кодекса, которую нарушил инспектор. Жалобу рассматривают месяц, если будет необходимо, срок могут продлить ещё на 30 дней. Когда будет результат, о нём сообщат в течение 3 дней.

Если месячный срок пропустить, решение о штрафе вступает в силу. Это значит, что налоговая выставит требование об оплате, а на неуплаченную сумму будут начисляться пени. Но жалобу подать всё ещё можно, на это отводится 1 год. Если её не удовлетворят, у заявителя есть возможность подать иск в суд.

Видео: что делать самозанятому, когда звонят из налоговой

Штрафы самозанятому могут выписать за неуплату налогов и за предпринимательскую деятельность без регистрации. В самой выигрышной ситуации находятся плательщики налога на профессиональный доход. Для них ставки ниже, а санкции пока отсутствуют. Если такой режим распространят на всю Россию, это будет выгодно и налоговой, и тем, кто хочет работать на себя легально.