• Консультаций проведено
  • Сегодня 325
  • За все время 105921
Прием вопросов круглосуточно
Бесплатная юридическая
консультация ОНЛАЙН!

Транспортный налог для юридических лиц в 2021: КБК, ставки и порядок оплаты

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ отечественные организации должны своевременно уплачивать транспортный налог. За последние несколько лет соответствующие законодательные нормы претерпели значительные изменения. В связи с этим вопрос об уплате транспортного налога для юридических лиц — наиболее актуальный для организаций. Ведь нарушение налогового законодательства для них может обернуться весьма неблагоприятными последствиями вплоть до полного прекращения их деятельности. Теперь разберемся во всем по порядку.

налог

Базовые ставки транспортного налога

Базовые ставки налога на транспортные средства закреплены в ч. 1 ст. 361 НК РФ.  Они зависят от вида транспорта, находящегося в собственности организации, и мощности двигателя транспортного средства. При этом мощность двигателя указывается чаще всего в лошадиных силах (ЛС).

Ставка налога устанавливается из расчета на одну ЛС. Например, если в принадлежащем юр. лицу легковом автомобиле используется двигатель мощностью 120 ЛС, то для расчета налогового платежа необходимо базовую налоговую ставку (в данном случае она составляет 3,5 руб.) умножить на 120. Таким образом, налог на легковую машину составит 420 руб.

Информацию о ставках транспортного налога в 2021 г. для юридических лиц удобно представить в виде таблиц.

Таблица 1. Базовые ставки транспортного налога для автомобилей.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС в зависимости от вида автомобиля, руб.
Для легковых автомобилейДля грузовых автомобилей
не более 1002,52,5
более 100, но не более 1503,54
более 150, но не более 20055
более 200, но не более 2507,56,5
более 250158,5

Таблица 2. Для автобусов.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС, руб.
не более 2005
более 20010

Таблица 3. Для мотоциклов и мотороллеров.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС, руб.
не более 201
более 20, но не более 352
более 355

Таблица 4. Для снегоходов и мотосаней.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС, руб.
не более 502,5
более 505

Таблица 5. Для самоходных транспортных средств, машин и механизмов на колесном и гусеничном ходу.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС, руб.
не имеет значения2,5

Таблица 6. Для водных видов транспорта.

Мощность двигателя, ЛСНалоговая ставка на одну ЛС в зависимости от вида водного транспорта, руб.
Катера и моторные лодкиЯхты и парусно-моторные судаГидроциклыНесамоходные (буксируемые) судаТранспортные средства, не оборудованные двигателями
не более 100 ЛС102025
более 100 ЛС204050
не имеет значения20 (за регистровую тонну или иную единицу валовой вместимости)200 (за каждое транспортное средство в отдельности без учета его характеристик)

Таблица 7. Для воздушного транспорта.

Налоговая ставка в зависимости от вида воздушного транспорта
Самолеты и вертолетыРеактивные самолетыВоздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
25 руб. за ЛС20 руб. за каждый кг силы тяги200 руб. за каждую единицу транспортного средства (при этом его конструктивные особенности в расчет не принимаются)

Формула расчёта

Региональные ставки транспортного налога

Субъекты РФ наделены полномочиями, которые позволяют им устанавливать порядок расчета налогов, отличающийся от установленных на федеральном уровне базовых ставок. Последние не являются для регионов обязательными, они носят лишь ориентировочный характер.

Ч.  2 ст. 361 НК РФ прямо предусматривает возможность принятия своих собственных налоговых ставок законодательными органами субъектов РФ. На местах они могут быть пересмотрены как в меньшую, так и в большую сторону. НК РФ допускает изменение суммы налогового платежа субъектами РФ максимум в 10-кратном размере. Однако налоговая ставка может быть уменьшена на региональном уровне только для легковых машин. Это возможно при условии, что они работают на двигателе мощностью свыше 150 ЛС.

Субъекты РФ по своему усмотрению вправе устанавливать дифференцированные ставки налогов. Они могут определяться исходя из следующих факторов:

  • К какой категории принадлежит находящееся во владении организации транспортное средство.
  • Сколько лет прошло с даты производства транспортного средства.
  • К какому экологическому классу относится принадлежащий юр. лицу транспорт.

Налоговые льготы

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу для организаций не предусмотрено. Соответствующие нормы в НК РФ не содержатся. Однако в ст. 356 НК РФ говорится, что каждый регион, входящий в состав РФ, наделен необходимыми полномочиями для самостоятельного решения вопросов, касающихся предоставления налоговых льгот.

Законодательные органы субъектов РФ по своему усмотрению могут:

  1. Полностью освободить определенные организации от обязанности платить налог на транспорт. Так, в Ленинградской области транспортный налог с грузовых автомобилей не взыскивается с организаций, деятельность которых связана с текстильным и швейным производством. Кроме этого, от его уплаты в данном субъекте РФ освобождены организации народных художественных промыслов.
  2. Уменьшить значение налоговой ставки. В Новосибирской области для пассажирских автобусов, работающих за счет энергии, выделяемой при сгорании природного газа, ставка налога составляет 10% от соответствующей налоговой ставки, применяющейся на областном уровне. Это же касается работающих на природном газе грузовиков и самоходных транспортных средств (в том числе гусеничных).
  3. Сократить сумму платежа, взимаемого в счет уплаты налога. В Свердловской области для общественных организаций инвалидов предусмотрена льгота, суть которой заключается в том, что налог платится в размере 35% от суммы, исчисленной в соответствии с общими правилами.

До недавнего времени льгота предоставлялась юридическим лицам, если плата вносилась в систему «Платон». Но в 2019 г. соответствующая норма была отменена. Теперь пользователи системы «Платон» платят транспортный налог на общих основаниях.

«Платон»

КБК и порядок оплаты транспортного налога для организаций

Налог на транспортное средство должен быть уплачен не позднее 1 марта того года, перед наступлением которого завершился предыдущий налоговый период. Это следует из ч. 1 ст. 363 НК РФ.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом следует считать календарный год. Он подразделяется на кварталы, за каждый из которых налогоплательщик должен вносить квартальный аванс в размере ¼ суммы налогового платежа, уплачиваемого за год. Проще говоря, налог платится по частям каждые 3 месяца. При этом в регионах правила об авансовых платежах за отчетные периоды могут не применяться. В таких случаях налог платится 1 раз в год.

Рассмотрим, какой КБК нужно указывать при оплате транспортного налога для юридических лиц в 2021 году. Для ежегодного налогового платежа применяется КБК 182 1 06 04011 02 1000 110. Такое же значение он имеет и при внесении ежеквартального аванса. Если необходимо оплатить пени, следует ставить КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штрафы — 182 1 06 04011 02 3000 110.

Заполнять декларацию по налогу на принадлежащее юр. лицу транспортное средство теперь больше не требуется. Это связано с тем обстоятельством, что всю необходимую информацию ФНС может получить из ГИБДД, а также Ростехнадзора.

Осталось только разобраться, куда следует платить транспортный налог юридическим лицам в 2021 году. Здесь подлежит применению общее правило, согласно которому налоговый платеж должен вноситься в учреждение ФНС, находящееся по местоположению организации либо ее обособленного подразделения. Что касается налога на морские и речные суда, то он платится по месту их регистрации (исключение составляют маломерные суда).

ФНС периодически уведомляет плательщиков транспортного налога о подлежащей уплате сумме и сроках ее внесения. Если в расчетах будет обнаружена ошибка, налогоплательщик должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность его доводов. Это необходимо сделать в течение 10 суток.


Добавить комментарий

 

Войти с помощью:

vkontakte facebook odnoklassniki yandex

Уважаемые читатели! Мы не приемлем в комментариях мат, оскорбления других участников, спам и ссылки на сторонние ресурсы, враждебные заявления в сторону администрации и посетителей ресурса. Комментарии, нарушающие правила сайта, будут удалены.
Обязательные поля отмечены *

 

ozakone.com © 2021. Все права защищены.
Копирование допускается только при использовании активной ссылки на этот сайт.