Обычно налоговые льготы даются для того, чтобы простимулировать бизнес. С самозанятыми это верно лишь отчасти. Они уже и так зарабатывают, не прося помощи от государства и работодателей. Главная цель налоговых каникул для самозанятых — вывести из тени их деятельность.

Налоговые каникулы для самозанятых — что это и зачем они нужны

Налоговые каникулы — это временное, но полное освобождение от налоговых платежей. По закону все россияне должны переводить определённый процент со своих доходов в бюджет. В стандартном варианте это 13%, но в разных обстоятельствах ставки могут отличаться. В реальности же множество людей работает или подрабатывает неофициально. И государство намерено с этим бороться.

Точно никто не знает, сколько всего самозанятых в России. По разным оценкам от 12 до 20 миллионов человек работает на себя неофициально. И это только не трудоустроенные и не стоящие на бирже труда. А ещё по данным социологического опроса 2017 года в теневую экономику вовлечено 44,8% работающих граждан.

Российские власти только несколько лет назад начали думать о том, кого и на каких основаниях можно считать самозанятым. А в других странах это уже привычный статус. Люди уходят с официальной работы, зарабатывают своим трудом и платят налоги сами. Но для этого должны быть специальные законы и понятные правила. Пока власти не обращали внимания на самозанятых, кто-то стал индивидуальным предпринимателем, а кто-то привык работать без регистрации. Как раз для последних и решили устроить налоговые каникулы. Чтобы привыкали сотрудничать с государством и не волновались о штрафах.

Самозанятым предложили добровольно зарегистрировать свою деятельность и не делать отчислений в бюджет. Предполагалось, что несколько лет они будут работать в таком режиме, а потом станут платит налоги. Но для эксперимента был выбран очень узкий круг людей.

Резельтата опроса РАНХиГС «Какую работу вы выбираете»

За прошедший год россияне стали чуть меньше стремиться к официальному оформлению на работе и больше — к повышению дохода

Кому из самозанятых положены налоговые каникулы

Термин «самозанятые» часто можно услышать в СМИ, но в законах его нет. Поэтому возникает путаница. Под самозанятыми в разных ситуациях могут иметь в виду:

  1. Индивидуальных предпринимателей без наёмных работников. Самозанятыми их называют налоговики. Для ИП есть свои налоговые каникулы, но не о них сейчас речь.
  2. Плательщиков налога на профессиональный доход. Это те, кто получил право с 2019 года зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги по льготным ставкам. Для них налоговых каникул нет, деньги в бюджет должны переводиться с момента регистрации. Есть только одно послабление — на первое время налоговые ставки будут ниже, пока сумма вычета не составит 10 000 руб. Такие условия действуют только в 4 регионах России.
  3. Людей, работающих на себя в частной сфере и без официального статуса. Вот им и можно получить освобождение от налогов.

Чтобы иметь право на налоговые каникулы, надо подходить под несколько условий:

  • не быть зарегистрированным как ИП;
  • не иметь наёмных работников;
  • оказывать услуги только физическим лицам;
  • встать на учёт в налоговой.

Можно полностью получать доход от самозанятости или только подрабатывать в свободное время — в регистрации никому не откажут. Но это правило действует только для граждан России. Иностранцам придётся выбрать: либо трудоустройство, либо самозанятость.

Есть ещё ограничения по видам деятельности. Список тех, кто может получить налоговые каникулы, приведён в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

  • няни;
  • сиделки (по уходу за больными, инвалидами, людьми старше 80 лет);
  • репетиторы;
  • уборщики;
  • другие помощники по домашнему хозяйству.

Региональные власти могут вносить дополнения в этот список. То есть имеет смысл уточнить в местной администрации, даётся ли льгота по конкретному виду деятельности. Но основные правила должны соблюдаться.

Сколько длятся налоговые каникулы для самозанятых

Сроки налоговых каникул устанавливаются распоряжением властей. Больше никакие факторы роли не играют. Не имеет значения, когда человек встал на учёт, сколько работал до этого и что планирует делать дальше. Сроки для всех одинаковы.

Каникулы можно было получить с начала 2017 года. Сначала предполагалось, что закон будет действовать 2 года. После чего у самозанятых появится выбор: открыть ИП или платить подоходный налог. А взносы на пенсионное и медицинское страхование будут перечислять клиенты.

За год отдачи от проекта не получилось — всего зарегистрировалось чуть больше 900 человек. Властям было непонятно: то ли он не пользуется популярностью, то ли граждане о нём не знают. Поэтому налоговые каникулы решили продлить ещё на год. Но и дальше ничего радикально не изменилось. Плюс вступил в действие закон о налоге на профдоход, который сразу показал успешный старт. Поэтому следующего продления льготы вряд ли стоит ожидать. Ведь итог эксперимента понятен — он провалился. Дата окончания налоговых каникул — 31 декабря 2019 года.

Во-первых, закон о самозанятости охватывает небольшую аудиторию самозанятых, во-вторых, граждане не стремятся к постановке на учёт, так как не уверены в том, какие дальнейшие действия ожидать от государственных органов управления.

А.Н.Покида, директор Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук Российской академии народного хозяйства и гослужбы при Президенте РФ

https://www.ranepa.ru/sobytiya/novosti/socopros-ranhigs-vse-bolshe-rossiyan-stremyatsya-v-ten

Женщина с ребёнком за партой

Самозанятые репетиторы могут работать без налогов до конца 2019 года

Что будет после окончания налоговых каникул

С 2020 года у самозанятых будут такие варианты:

  • Платить подоходный налог 13%. Дополнительно появится ещё один платёж — взнос на медицинское страхование. Ставка по нему фиксированная, это 8 426 руб. за 2020 год.
  • Зарегистрировать ИП. Можно выбрать такой режим, где платится процент с дохода, или купить патент. ИП платят за себя взносы на медицинское и пенсионное страхование. За 2020 год в сумме это 40 874 руб. Есть варианты, когда налог можно уменьшить на сумму этих платежей.
  • Зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход. Ставка будет 4%, других платежей не потребуют. Пока этот способ доступен только жителям Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Но вполне возможно, что территория действия закона будет расширена. Это обсуждается по крайней мере в нескольких регионах.
  • Сняться с учёта, не платить никому и ничего. Но здесь есть риск получить штраф от налоговой, если не прекратить работать на себя.

Возможно, власти придумают другой выход для тех, кто был на налоговых каникулах. Но лучше рассчитывать только на такие варианты. Особенно, если стоит вопрос, регистрироваться или нет.

Как самозанятому гражданину получить налоговые каникулы

Для регистрации самозанятым надо подать уведомление в налоговую инспекцию. Ставят на учёт в районном отделении по месту прописки (или временной регистрации, если постоянной нет). На практике прийти можно в любое отделение по выбору, а налоговая перешлёт заявление по адресу.

В уведомлении заполняются личные данные и отмечается выбранный вид деятельности. В конце ставится подпись. Бланк надо заполнить в двух экземплярах. Один отдаётся инспектору, второй остаётся на руках у подающего. На нём ставят отметку о принятии, и это будет единственным подтверждением постановки на учёт. Других документов не выдают. С момента принятия заявления самозанятый считается поставленным на учёт.

Женщина на приёме у налогового инспектора

Самозанятых регистрируют в налоговой службе

Из документов нужны только паспорт и ИНН. Если ИНН нет, ничего страшного. Его номер можно узнать в налоговой по базе данных. А инспектор сразу же выдаст дубликат.

Подать заявление можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя (у него должна быть нотариально заверенная доверенность);
  • в электронной форме (потребуется электронная подпись);
  • по почте. Письмо должно быть отправлено с описью вложения.

Регистрация означает автоматическое предоставление налоговых каникул. До конца 2019 года не надо платить никаких налогов и сборов, не надо сдавать отчётность. Сама постановка на учёт тоже бесплатна. Если возникнет желание или необходимость сняться с учёта, надо подать уведомление по той же форме и тем же правилам.

Плюсы и минусы налоговых каникул для самозанятых

Изначально закон планировался для того, чтобы вывести самозанятых из тени. Никто и не скрывал, что налоговые каникулы — временная льгота. Отсюда и выводы. Преимущество только в одном — легальный статус и отсутствие налогов до конца 2019 года. Это значит, что если налоговая проведёт проверку, штрафа не выпишут. Вот и всё. А для получения кредита, например, этот статус никакой роли не играет. Ведь официального подтвердить размер дохода не получится — он не декларируется.

Список минусов начинается с той же легализации. Если зарегистрироваться в налоговой, то там появятся данные о самозанятом. Логично, что с 2020 года от него будут ждать уплаты налогов. Если они окажутся непосильными, то выход только один — сняться с учёта. Ведь пока нет информации, будут ли льготные ставки для самозанятых по всей России. За снятие с учёта никаких официальных санкций не предусмотрено. Но у налоговой может возникнуть вопрос: неужели работа прекратилась? И не исключена проверка, это в рамках закона. Получается, что человек не сможет отказаться от легального статуса и чувствовать себя спокойно. В отличие от тех, кто и не думал регистрироваться.

Скриншот страницы с предложением услуг домработниц

Даже на одном сайте и в одном городе предложений по уборке больше, чем зарегистрировано самозанятых

О плюсах и минусах лучше всего скажет статистика. Сравним цифры: за один месяц зарегистрировалось более 14 тыс. плательщиков налога на профдоход, а за два года налоговых каникул ими воспользовались только 2,8 тыс. Разница очевидна. Причин такой непопулярности несколько. Первое, что бросается в глаза, — узкий круг тех, кто может получить каникулы. Но и у нового закона есть ограничения, только территориальные. Выходит, граждан пугает не сама обязанность платить в бюджет, а ставки и правила после окончания льготы. Бывает даже так, что люди игнорируют налоговые каникулы и становятся плательщиками нового налога.

В начале января 2019 года, среди новогодних ёлок и мандаринов, я оформился как самозанятый репетитор. Преподаю историю и обществознание, работал в школе учителем истории и обществознания, а также учился в аспирантуре Казанского университета. До этого думал об оформления ИП, но когда в прессе стала появляться информация о новом налоговом режиме, решил дождаться результатов. Закон приняли быстро, и я искренне обрадовался. Сегодня преподавание — моя основная работа. Мне нравится, что у меня теперь есть возможность платить налоги. Я этим успокаиваю свою гражданскую совесть.

Виталий Лебедев

https://4ege.ru/obrazovanie/57577-status-samozanyatyy-dlya-repetitora.html

Многое проясняется, если вспомнить историю введения закона. Президент высказывает пожелание, законодатели спешат его выполнять, не продумав детали и последствия. Предполагаю, что изначально всё делалось не в интересах самозанятых или государства, а для галочки. Подтверждение этому — низкая информационная поддержка. Людям не объясняли, зачем им легализация, что будет после неё, какие налоги надо будет платить. Они не чувствуют своей выгоды и даже пользы от регистрации.
Если бы законодатели учли мнение критиков, проект мог бы стать успешным. Изначально предлагали сниженные налоговые ставки, минимальный доход, который не облагался бы налогом и другие преференции. Про самих самозанятых и говорить нечего. Их мнения никто не спрашивал. Они уже привыкли не ждать ничего от государства, поэтому большинство молча проголосовало против каникул.

Видео: депутат от КПРФ о том, почему люди не идут в самозанятые

В 2019 году налоговые каникулы могут быть интересны тем самозанятым, кому нужна бесплатная легализация статуса. Если вид деятельности позволяет их взять. Это освободит от всех претензий со стороны налоговой. Надо понимать, что освобождение от платежей продлится не больше года. И чётко представлять, что делать потом.