С текущего года в четырёх регионах страны в тестовом режиме начал действовать налог на профессиональный доход. Апробация проекта планируется до 31 декабря 2028 года, а дальнейшие решения будут обусловлены полученными результатами. Введение в действие налогообложения для самозанятых лиц позволит многим вести свою деятельность на легальных основаниях, рассчитывая на государственную поддержку и льготы.

Кто относится к категории самозанятых

Многие госучреждения и ведомства трактуют понятие самозанятости различно. Наиболее чётким из всех предложенных выступает определение Минюста. Министерство подразумевает, что к самозанятым гражданам стоит отнести физических лиц, занимающихся деятельностью, приносящей регулярный доход, на свой страх и риск. При этом все действия индивидов совершаются без образования юрлица или оформления статуса ИП, также работы производятся при отсутствии трудового соглашения.

Из этого понятия следуют отличительные критерии самозанятых:

  • осуществляют оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров другим физлицам (заказчикам);
  • не относятся к бизнесменам, не имеют какого-либо официального статуса;
  • работу выполняют лично, без привлечения наёмных сотрудников;
  • получают прибыль за свою деятельность;
  • не связывают себя рамками трудовых отношений.

Критерии отнесения к самозанятым

К самостоятельно занятым лицам относятся люди, осуществляющие за плату:

  • уход и заботу за пожилыми людьми, не достигшими совершеннолетия детьми, нетрудоспособными лицами;
  • частную образовательную практику (занятия репетиторством, подготовку к сдаче экзаменов, итогового тестирования);
  • ведение домашнего хозяйства;
  • клининговые услуги (уборку помещений, квартир).

Как видно, список довольно небольшой. Однако на региональном уровне никто не запрещает его расширить. В него можно включить следующие виды деятельности:

  • ремонтный и строительный труд (мастер на час, все виды кровельных работ и прочие);
  • воспитание детей нянями и гувернантками;
  • услуги в компьютерной сфере (ремонт, переустановка программ, прошивка);
  • погрузка, разгрузка, помощь в переезде;
  • сдача квартиры в аренду;
  • написание статей, наполнение сайтов контентом;
  • парикмахерские, маникюрные, педикюрные услуги на дому.

Перечисленные виды деятельности не требуют наличия лицензии на их осуществление, часто носят выездной характер, за них можно браться удалённо (например, через интернет).

Таким образом, получение статуса самозанятых позволит людям, занимающимся любимым делом, заявить о себе, осуществлять налоговые отчисления и уже не считаться безработными.

Особенности юридического положения ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — субъект отношений с двойственным статусом. С одной стороны, он является физическим лицом, и к нему применяются все соответствующие нормы гражданского законодательства. С другой, ИП — это бизнесмен, и к этой стороне его деятельности применяются положения законодательства, касающиеся коммерческих юридических лиц.

На данный момент определения ИП нет ни в одном действующем нормативно-правовом акте. Однако в ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, цель которой — извлечение прибыли и получение регулярного дохода посредством выполнения работ, оказания услуг лицом, зарегистрированным в такой роли в законном порядке.

Особенностями правового статуса ИП являются:

  • преимущество в осуществлении любых занятий, приносящих доход и не запрещённых законом;
  • возможность выступать в качестве физлица в конкретных сферах правоотношений (например, при использовании транспортных средств (ТС) в своём деле, собственником которых он не зарегистрирован, оплату налога по ТС в таком случае производит владелец);
  • рассмотрение споров, касающихся его как гражданина, судами общей юрисдикции, по коммерческим отношениям — в Коммерческом арбитраже;
  • освобождение от бремени уплаты НДФЛ;
  • самостоятельное распоряжение полученной прибылью;
  • необходимость в случае банкротства отвечать имуществом, принадлежащим ему по праву владения (то есть и тем, что использовалось в бизнесе, и личным имуществом);
  • право выступать обладателем персональной печати и банковского счёта;
  • право использования труда наёмных рабочих;
  • невозможность нести государственную и гражданскую службу;
  • обязанность делать отчисления на своих сотрудников в ПФР;
  • необходимость предоставлять ежегодную отчётность в налоговую инспекцию.

Оформленный в статусе предпринимателя выступает как занятое официальное лицо. В этой связи к нему применимы законы бизнеса и предпринимательского права. Как обычный гражданин он обязуется платить налоги, имеет право на судебную защиту при нарушении его интересов. В этом плане действуют нормы гражданского и других отраслей права.

Таблица: ключевые отличия самозанятого от ИП

Критерии оценки Самозанятый ИП
Территориальный признак Введение официального статуса предусмотрено в форме
тестового режима в:
  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Республике Татарстан.
Не ограничен территориальными рамками
Ограничения по прибыли Не больше 2 млн 400 тыс. рублей в год
  • для трудящихся по упрощённой системе (УСН) — 150 млн рублей в год;
  • по патенту — 60 млн рублей в год;
  • при использовании ОСНО (общей системы налогообложения) — нет ограничений по прибыли.
Использование работников Не полагается Разрешено использование наёмного труда
Совмещение работы по найму Можно трудиться официально и в свободное время заниматься дополнительной деятельностью, приносящей доход Продолжение работы по трудовой книжке разрешается, если это не связано с ограничениями, применяемыми к предпринимателям (например, госслужащий не может быть одновременно ИП)
Выдача чеков Нет необходимости в приобретении кассовой техники. Чеки формируются через приложение «Мой налог». С 2019 года обязательство перейти на онлайн-кассу
Платежи в госказну
  • при оказании услуг или работ физлицам — 4% от суммы дохода;
  • выполнение услуг или работ для ИП или юрлиц — 6%.
Объём перечислений обусловлен выбранной системой налогообложения и уровнем дохода за год:
  • действующим по УСН — 6% с объектом «Доходы» и 15% — «Доходы минус расходы»;
  • страховые взносы при доходе до 300 тыс. рублей составляют 36 238 р. за расчётный период 2019 года (ст. 430 НК РФ);
  • свыше 300 тыс. рублей страховые взносы представляют фиксированную сумму на пенсионное и медицинское страхование + 1% от суммы превышения.
Налоговые льготы, вычеты Уменьшение суммы налога на сумму, не превышающую 10 тыс. рублей При УСН нет налоговых послаблений. Действующим по ОСНО полагаются льготы по НДФЛ
Госгарантии Привилегии на протяжении 10 лет (тестовый, пробный режим введения) Нет стабильности. Периодические повышения сумм, полагающихся к обязательной оплате.
Льготы Неприменение штрафов в первый год введения режима Налоговые каникулы вновь зарегистрированным ИП по системам налогообложения УСН и ПСН (патентная система) в определённых сферах деятельности

Видео: отличительные черты самозанятого и индивидуального предпринимателя

Самозанятость или ИП: что выбрать

У каждого явления или процесса есть свои преимущества и недостатки. К положительным моментам самозанятости следует отнести:

  • отсутствие обязательства в предоставлении ежегодной финансовой отчётности;
  • отсутствие серьёзных последствий или штрафных санкций при несвоевременной постановке на учёт в ФНС;
  • отсутствие обязательств по отчислениям в ПФР (поскольку нет наёмного труда).

Среди отрицательных сторон можно выделить:

  • отсутствие определённой и проработанной системы налогообложения, сейчас режим действует как пробный, и к нему не применяются санкционные меры, в будущем вполне реально его ужесточение;
  • ограничения по разрешённым видам деятельности.

К преимуществам в выборе оформления ИП относят:

  • наличие трудового стажа и возможности в будущем претендовать на хорошие пенсионные выплаты;
  • отсутствие необходимости в ведении бухучёта;
  • налоговые каникулы для впервые зарегистрированных в новой роли лиц.

Недостатки режима ИП заключаются:

  • необходимость отвечать и рисковать всем имуществом;
  • обязанность по внесению страховых платежей и фиксированных сумм, даже если дело ещё не приносит никакого дохода;
  • ограничения по видам занятий (не разрешено заниматься алкоголем, фармацевтикой в силу статуса ИП).

Вполне возможно, что в будущем граждане отдадут предпочтение самозанятости, а не ИП. Открытие статуса ИП изначально накладывает на человека обязательства финансового и отчётного характера, велик риск вовсе остаться ни с чем. Данные опасения не присущи занятому самостоятельно.

Результаты соцопроса

Отношение респондентов к закону о самозанятости неоднозначно

Есть существенные отличия в статусе самозанятого гражданина и предпринимателя. Первый режим только вводится в действие и имеет ряд недостатков, недоработок. Пока ещё не сформировалось чёткого его понимания и отношения к нему. На данный момент ИП является более понятным режимом, человек уже знает, что его ожидает при выборе именно этого статуса, но риски и ответственность здесь гораздо выше. Поэтому каждому необходимо взвесить все свои обстоятельства и выбрать то, что подходит именно для него.